При продаже автомобиля у гражданина возникает обязанность по уплате налога на доход от этой сделки. Величина налога зависит от статуса налогоплательщика, стоимости автотранспортного средства и количества лет нахождения его в собственности.
Кроме того, в зависимости от этих условий у налогоплательщика возникает обязанность отчитаться перед налоговыми органами о совершенной сделке.
Рассмотрим, какова не облагающаяся налогом сумма при реализации машины, и с какой суммы налогообложение рассчитывается, а также какие существуют правила для подачи декларации в ФНС.
- Налогообложение для резидента/нерезидента при реализации авто в РФ
- Какая сумма не облагается налоговым сбором, с какой НДФЛ платится?
- Нужно ли платить НДФЛ, если продал машину дороже, чем купил?
- Надо ли подавать декларацию в ИФНС, если стоимость авто меньше 250 тысяч рублей?
- Особенности заполнения декларации
- Как еще законно уменьшить сбор в ФНС?
Налогообложение для резидента/нерезидента при реализации авто в РФ
Операция по реализации автотранспортных средств физическими лицами облагается налогом на доходы по ставке 13%. Налоговая ставка 13% применяется в том случае, если продажу осуществляет налоговый резидент — физическое лицо, которое проживает на территории России не меньше 183 совокупных дней в течение одного календарного года.
Налоговым резидентом может выступать и гражданин другой страны. А вот россиянин не теряет статус резидента даже если он постоянно проживает на территории другого государства, но имеет в России постоянное место жительства (письмо ФНС РФ «О порядке определения статуса налогового резидента РФ для гражданина РФ, осуществляющего трудовую деятельность за границей» от 11.12.2015 № ОА-3-17/4698@).
Кроме того, на доходы налоговых нерезидентов не распространяются имущественные вычеты. А также нерезиденты не могут воспользоваться правом уменьшить размер дохода от продажи машины на сумму расходов на её приобретение. Таким образом, налоговый нерезидент должен будет уплатить НДФЛ по ставке 30% от стоимости проданного автомобиля.
Какая сумма не облагается налоговым сбором, с какой НДФЛ платится?
Свыше какой суммы взимается НДФЛ при реализации машины, и какова не облагаемая сумма с продажи авто, то есть та, с которой налог не платится? Сумма, полученная продавцом за проданный автомобиль, подлежит налогообложению в полном объеме. Однако, в ряде случаев продавец может уменьшить доход от этой сделки в целях налогообложения. Рассмотрим, с какой суммы не берется НДФЛ при реализации авто, за сколько нужно продать машину, чтобы не платить налог.
Так, если автомобиль продается за сумму равную или менее 250 тысяч рублей, то налог на доходы от продажи транспортного средства уплачивать не нужно (абз.2 пп.1 п.2 ст. 220 НК РФ). Также гражданин освобождается от уплаты налога, если он перед продажей владел автомобилем более трех лет. Тоже правила действует и для бывших ИП, использующих ТС в своей деятельности.
Нужно ли платить НДФЛ, если продал машину дороже, чем купил?
Если же гражданин продает автотранспортное средство, владельцем которого он был меньше трех лет, то он имеет право перед расчетом налога вычесть из суммы выручки от продажи машины сумму потраченных средств на её приобретению (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Чтобы воспользоваться этим правом, гражданину нужно подтвердить покупку автомобиля соответствующими документами: договором купли-продажи или справкой-счетом из автосалона. О том, как действовать, если ДКП утерян, мы рассказывали в этой статье.
Кроме того необходимо будет подтвердить и факт оплаты за автомобиль. Документом, подтверждающим оплату, может быть расписка продавца, квитанция к приходно-кассовому ордеру, выписка с банковской карты, платежное поручение и прочие документы. С полным перечнем документов, которые необходимо приложить к декларации, вы можете ознакомиться на этой странице.
Ввиду того, что со временем эксплуатации стоимость транспортного средства уменьшается, то хозяин машины может продать её за меньшую сумму, чем приобрел. В этом случае налог уплачивать не нужно.
Надо ли подавать декларацию в ИФНС, если стоимость авто меньше 250 тысяч рублей?
Если налогоплательщик не может подтвердить расходы на приобретение автотранспортного средства документами, то в целях уменьшения налогооблагаемого дохода он вправе воспользоваться имущественным вычетом.
Налоговый имущественный вычет предоставляется при продаже автомобиля, бывшего в собственности менее трех лет в сумме 250 тысяч рублей (пп.1 п.2 ст. 220 НК РФ). Такая льгота предоставляется не на каждую продаваемую машину, а на все транспортные средства, реализуемые налогоплательщиком в одном календарном году. Если гражданин будет продавать автомобиль в новом году, то у него вновь возникнет право на имущественный вычет.
Если же стоимость продаваемой машины или совокупная стоимость продаваемых автомобилей в отчетном году составляет меньше 250 тысяч рублей, то налог уплачивать не нужно, но декларацию 3-НДФЛ налогоплательщик подать обязан.
Особенности заполнения декларации
В декларации 3-НДФЛ налогоплательщик должен указать стоимость автомобиля, полученную от покупателя, она отражается в строке 010 Раздела 2 декларации.
В строке 040 следует указать сумму налогового вычета. В том случае если стоимость продаваемого транспортного средства меньше 250 тысяч рублей, в декларации налоговый вычет указывается в размере сделки.
Таким образом сумма налогооблагаемой базы, а также размер налога как к удержанию, так и к возмещению, будет равняться нулю.
Также необходимо заполнить приложение к декларации — лист А, в котором указывается:
- фамилия, имя и отчество покупателя;
- продажную стоимость автомобиля по строке 070;
- облагаемый доход по строке 080 — «0», т.к. вся сумма подлежит налоговому вычету;
- исчисленный налог по строке 090 — «0»;
- удержанный налог по строке 100 — «0».
Сумма заявленного налогового вычета отражается в листе Д2 декларации. В строке 1.6 указывается сумма, полученная от покупателя за автомобиль, а в строке 1.6.2 — сумма налогового вычета в пределах продажной стоимости транспортного средства. В строке 210 указывается общая сумма вычетов.
Более подробную информацию о том, как заполнить бланк 3-НДФЛ, вы найдете тут, а в этой статье мы подробно рассматривали вопросы подачи декларации в ФНС.
Как еще законно уменьшить сбор в ФНС?
Законодательство не запрещает налогоплательщику комбинировать между собой вычеты, если продаются несколько автомобилей (письмо Минфина РФ от 15.03.2011 № 03-04-05/9-133). Так для одного автомобиля можно воспользоваться имущественным вычетом, а для другого — зачесть расходы от его покупке в составе доходов. Единственно, что нельзя воспользоваться одновременно двумя вычетами в отношении одного объекта.
Однако, налоговые органы не всегда бывают согласны с такой позицией налогоплательщика.
Более детально о том, как реализовать авто без уплаты подоходного налога, можно узнать здесь.
Физическое лицо, совершив сделку по продаже автомобиля, обязан задекларировать доход и уплатить НДФЛ от сделки, если он владел транспортным средством менее трех лет. Налогоплательщик может зачесть сумму расходов на приобретение автомобиля в составе дохода от его продажи или применить к доходу имущественный налоговый вычет. Лица, имеющие статус налогового нерезидента, обязаны заплатить налог от продажной стоимости транспортного средства по ставке 30% без применения каких-либо льгот.
Если вы продали машину за цену менее 250 т.р. и ничего взамен не приобрели. То налог с вас брать не будут. А вот декларацию подать придется. Я подавала декларацию 3-НДФЛ в налоговой. Но там столько пунктов, что запутаться можно. Поэтому воспользовалась вспомогательным сервисом по сопоставлению деклараций. Он у нас находится прямо рядом с налоговой. Очень удобно. Отдала за это 500 рублей, зато все составили как нужно и не пришлось бегать с бумажками.
Декларацию по форме 3-НДФЛ, можно также подать на официальном сайте налоговой службы России, в разделе личный кабинет. Я в этом году там подавала. Очень удобно. Сразу видно, принята она или отклонена, в связи с какой причиной. Все движения с декларацией дублируется сообщением на электронную почту.