Сотрудничество на законных основаниях — оказание услуг физлицом для физических и юридических лиц

Время на чтение: 5 минут Добавить в закладки

Физические лица могут оказывать услуги наряду с юридическими и получать за это денежное вознаграждение. Тема оказания услуг физлицом вызывает в последнее время у граждан РФ много вопросов, так как непонятно правомерно ли юридически не оформлять такие сделки; облагаются ли налогами полученные денежные вознаграждения от них; надо ли регистрировать свой бизнес, занимаясь оказанием услуг.

На эти и другие связанные вопросы вы найдете ответы в этой статье.

Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС
получите бесплатную ЮРИДИЧЕСКУЮ консультацию:

+7 (499) 938-51-93 Москва
+7 (812) 467-38-65 Санкт-Петербург

Показать содержание

Законодательная база

Услуги могут быть выполнены на бесплатной и платной основе. Но законодательство РФ не регулирует предоставление бесплатных, а только платных услуг.

Как оформить их предоставление юридически грамотно — регулируется Гражданским кодексом РФ, главой 39 «Возмездное оказание услуг».

Также эта сфера деятельности подпадает под действие следующих нормативных актов:

Важно! Оказание услуг отличается от выполнения работ тем, что в результате предоставления первых новые материальные ценности не создаются.

Виды

В международной статистике ведется учет таких групп услуг:

  1. фрахт, в том числе страхование, сборы и портовые услуги;
  2. транспортные;
  3. туристические;
  4. финансовые услуги, в том числе банковские;
  5. прочие.

Можно также выделить следующие их группы в зависимости от типа:

  • производственные (такие как инжиниринг, лизинг, обслуживание оборудования);
  • распределительные (например, торговые, транспортные, связи);
  • профессиональные (в том числе банковские, страховых компаний, консультационные, рекламные);
  • потребительские (массовые) – те, что связаны с домашним хозяйством и организацией досуга;
  • общественные (как телевещание, радио, образовательные, в сфере культуры).

Часть из них одни физические лица могут оказывать другим, например:

  1. транспортные, в сфере туризма;
  2. обслуживание машин и оборудования;
  3. торговые услуги;
  4. консультационные;
  5. помощь по хозяйству;
  6. организация досуга;
  7. репетиторство и прочие.
Обратите внимание! По законам РФ О защите прав потребителей физические лица, не зарегистрировавшие свой бизнес, не несут ответственности за качество предоставленных ими услуг, как это возложено на предпринимателей.

Оказание возмездной и посреднической помощи юридическим и физлицам

Физические лица также могут заключать такие сделки с субъектами предпринимательства – как юридическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями.

Примерный перечень видов услуг дается в ст. 779 ГК РФ. В нем перечислены, кроме упомянутых выше:

  • медицинские;
  • ветеринарные;
  • аудиторские и информационные услуги.

Следует выделить особый их вид, особенно распространенный в последние годы, – это посреднические услуги. К ним принадлежит любая деятельность по способствованию налаживания связей между покупателями и поставщиками услуг в целях реализации чего-либо. Посреднические услуги можно классифицировать на виды:

  1. информационные;
  2. рекламные;
  3. инжиниринговые;
  4. лизинговые;
  5. по поиску клиентов.

Договор оказания услуг между физлицом и субъектом бизнеса должен иметь признаки именно одноименного вида договора, а не трудового. Трудовой договор имеет совершенно другие последствия относительно уплаты налоговых платежей и социальных взносов для субъекта бизнеса, с которым он подписан.

      

Возможно ли без оформления документов?

Без регистрации своего бизнеса и без документального оформления сделки физлицо может заниматься этим в нескольких случаях:

  • Когда оно делает это бесплатно. Хотя Гражданский кодекс РФ исключает из этого правила некоторые особые виды услуг – агентские и поручительские, которые необходимо оформлять, даже если они бесплатные.
  • Если такая деятельность в пользу физического лица без статуса ИП осуществляется только один раз на платной основе.
  • Если сумма вознаграждения по сделке меньше, чем 10 тыс. руб.

Имейте в виду, что отсутствие документального подтверждения сделки в случаях невыполнения договоренностей усложняет защиту интересов обеих сторон. В этих случаях для отстаивания своих прав придется полагаться на свидетельские показания.

Ответственность за систематическую работу без договора

Если гражданин регулярно оказывает услуги за деньги, то по закону он должен зарегистрироваться в качестве ИП или самозанятого гражданина. Из письма ФНС от 8 февраля 2013 следует, что для регистрации бизнеса совершаемые физлицом сделки должны образовывать деятельность, факт которой подтверждается, когда:

  1. имеет место изготовление или приобретение имущества с целью получения прибыли от его использования или реализации в будущем;
  2. ведется учет операций, связанных с осуществлением сделок;
  3. наблюдается взаимосвязь всех совершаемых физлицом сделок за период времени;
  4. прослеживаются регулярные тесные связи с деловыми партнерами.
Если фискальной службе станут известны перечисленные выше подробности деятельности гражданина, он рискует быть оштрафованным на сумму до 2 000 руб. на основании статьи 14.1 КоАП РФ.

Налогообложение

Налогообложение в РФ регламентируется Налоговым Кодексом. Порядок налогообложения гражданина зависит от того, в каком качестве он выступает: зарегистрировал ли предпринимательскую деятельность или нет и на какой системе налогообложения работает в качестве ИП.

Как физлицо

Все получающие доход граждане РФ по законодательству сами за себя должны уплачивать НДФЛ (13%) и фиксированные страховые взносы (36 238 руб. в 2019 году), если они:

  • являются налоговыми резидентами РФ;
  • получают доход от источников в РФ.

Но вместе с тем законодательство РФ (п. 70 ст. 217 НК) освобождает от налогообложения доходы физлиц, полученные от граждан, за следующие сделки:

  1. по уходу за детьми, больными, стариками в возрасте от 80 лет, нуждающимися в постоянном уходе на основании заключения медицинской организации;
  2. репетиторство;
  3. уборка жилья, ведение домашнего хозяйства.
      

Как ИП

В 2019 году физлицо, которое зарегистрировано как ИП в этой сфере, может по собственному желанию выбрать одну из следующих систем налогообложения:

  • УСН, которая предусматривает два варианта расчета налога – с доходов (1-6%) или с доходов за вычетом расходов (5-15%).
  • ЕНВД (7,5-15%).
  • ОСНО (13-30% + НДС 0-20%).
  • ПСН (0-6%).

Как самозанятый

С 01.01.2019 в РФ как эксперимент введен новый налоговый режим – для «самозанятых», который по желанию могут выбрать граждане без регистрации бизнеса и ИП, но только в том случае, если они ведут деятельность в таких регионах России, как Москва, Московская и Калужская области и Республика Татарстан.

Если гражданин не имеет работодателя и наемных работников, а самостоятельно ведет деятельность по оказанию услуг по договорам или от использования своего имущества, то он получает профессиональный доход. На основании статьи 10 Закона № 422 профессиональный доход облагается по ставкам:

  • 4%, если он получает доходы от физических лиц;
  • 6% от доходов, выплаченных в их пользу ИП и юридическими лицами.

Документация

Не имеет значения – зарегистрирован ли гражданин РФ как ИП или самозанятый или нет – он может (если зарегистрирован – должен) оформлять документально проводимые им сделки как с физическими лицами, так и с ИП или организациями.

Как правильно документально оформить оказание услуги? Для этого необходимо составить несколько документов:

  1. Договор на оказание услуг. По закону РФ оказание услуги должно быть оформлено договором в письменном виде или в устной форме.
  2. Акт приема-передачи оказанной услуги.
  3. Чек о выплате-получении денежного вознаграждения (расписка в получении денег).
  4. Смета расходов на оказание услуги.
  5. Прочие документы.

Особенностью договоров физлиц с физлицами является то, что они не являются налоговыми агентами по договорам и не несут ответственности за уплату налоговых платежей. Поэтому гражданин, оказавший услугу, обязан сам составить Декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог со своего вознаграждения. Кроме того, он обязан застраховаться в социальных органах и уплачивать социальные взносы в соответствии с Законами № 250 и № 167 «О пенсионном страховании».

Физические лица могут оказывать услуги без регистрации своего бизнеса и без оформления документов, но при определенных условиях. Для того чтобы не иметь неприятных последствий от неправильно оформленных сделок или невыполнения своих гражданских обязанностей, рекомендуется определиться с документальным оформлением сделок и уплатой налоговых платежей, если услуги предоставляются на регулярной основе.

Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС
получите бесплатную ЮРИДИЧЕСКУЮ консультацию:

+7 (499) 938-51-93 Москва
+7 (812) 467-38-65 Санкт-Петербург

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

      
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.

  1. Анна

    Ключевое в оказании услуг другим лицам является то, имеются ли признаки предпринимательской деятельности. Что я имею ввиду. Если физическое лицо единожды окажет услугу другому лицу за плату, то это не будет иметь признак систематичности, а значит отсутствует основание признавать это предпринимательской деятельностью, следовательно вряд ли органы обратят внимание на вашу деятельность. Так, любую продажу б/у товара можно признать ПД, многие продавали неоднократно товар на соответствующих площадках. Главный признак это получение прибыли и систематичность ее получения. Если оказание вами услуг попадает под эти признаки нужно задуматься о регистрации.

Мы в соц.сетях

Юридическая консультация онлайн
Обсуждения
Пётр Волков Здравствуйте.Купили обувь в вашем магазине,на следующий день обнаружили брак.В магазине товар приняли,но деньги возвраща...1
Руслан Пономарёв есть ли закон о том, что коммисионый магазин не дает возможность на обмен и возврат, и имеет ли он на это право?позвони...3
Валентин Воронин 3 дня назад в торговой точке ИП была продана молодому человеку, б/у игровая консоль Sony PSP с дефектом в виде сломанног...1
Антон Соловьёв Доброе утро. Сделал заказ в интернет-магазине. Договора нет, посылка наложенным платежом. Прислали номер отправления. Ок...2
Всеволод Белов Договор на поставку товара был заключён по телефону, была обещана бесплатная доставка, но на почте сказали оплатить дост...5
Константин Быков здравствуйте. купил сим-карту в интернете, есть гарантия. сим-карта мне не понравилась. могу ли я потребовать чтобы мне ...2
Даниил Фролов Подскажите можно ли вернуть оборудование взятое в рассрочку, которое не было в эксплуатации? Какой статьей закона это по...1
Получите юридическую консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 938-51-93 Москва +7 (812) 467-38-65 Санкт-Петербург Остальные регионы:
Онлайн-консультант

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: