Обязанность владельца машины платить транспортный налог установлена главой 28 НК РФ. Налогоплательщиком являются любое лицо, за которым по данным учёта ГИБДД числится зарегистрированный автомобиль. Однако в некоторых случаях даже на машину, которая была продана, приходят квитанции с начисленными суммами. Как избежать оплаты?
- Можно ли снять автомобиль с регистрации, чтобы не платить?
- Если есть неоплаченные долги?
- Как происходит уведомление налоговой службы при продаже автомобиля или снятии с регистрации?
- Что делать, если пришла квитанция на неучтенный транспорт?
- Чья вина?
- На кого начисляется?
- Как производится начисление?
- Последствия непогашения
Можно ли снять автомобиль с регистрации, чтобы не платить?
Обязанность владельца регистрировать своё ТС предусмотрена постановлением Правительства РФ №938 от 1994 года и Приказ МВД России от 26.06.2018 N 399. В свою очередь объектом транспортного налога, согласно ст. 358 НК РФ, являются те машины, которые стоят на учёте. Сама напрашивается идея: снять автомобиль с учёта, чтобы не платить налог на него. Но допустимо ли это с точки зрения закона?
Действующие нормативные акты предусматривают снятие машины с регистрации в следующих случаях:
- При переходе права собственности на неё к другому лицу по договору купли-продажи, мены, дарения и т. д. (о том, можно ли снять с учета ГИБДД бывшему собственнику автомобиль, проданный по договору купли-продажи, читайте тут).
- При угоне.
- При утрате автомобиля, не связанной с угоном.
- При утилизации.
- При вывозе машины за пределы территории РФ (о том, как получить справку о снятии автомобиля с учёта в ГИБДД для налоговой службы и при переезде в другую страну, можно узнать здесь).
Таким образом, законодательство позволяет снимать машину с учёта. Так нужно ли платить налог, если транспорт снят с учета? Хотя налог на незарегистрированную машину и не будет начисляться, пользоваться ей будет нельзя. Это будет административное правонарушение, предусмотренное ст. 12.1 КоАП РФ.
Кроме того, если собственник решит снять машину с учёта временно, чтобы не платить налог (например, заявив об утилизации, а затем вновь поставив автомобиль на регистрацию), ему нужно помнить: оплачивать регистрационные действия в этом случае придётся в полном объёме. Оправдает ли экономия по налогу такие траты – вопрос спорный (подробно о том, от чего зависит цена и сколько стоит снять машину с учета, читайте в этой статье).
Если есть неоплаченные долги?
Отдельно встаёт вопрос: можно ли подавать заявление на снятие машины с учёта, если у владельца имеются задолженности по ранее начисленным налоговым платежам? Как ни странно, ответ тут неоднозначен. Необходимо учитывать следующее:
- Сами по себе уплата налогов и регистрационные действия между собой не связаны никак. Отказать в ГИБДД снимать машину с учёта лишь потому, что есть просрочка в оплате транспортного налога, сотрудники не вправе.
- Однако ФНС РФ вправе взыскать долг по налогам через суд – и в этом случае как обеспечительная мера может быть использован запрет на регистрационные действия. Кроме того, такой запрет могут наложить и судебные приставы, которые будут заниматься непосредственным истребованием долга.
Как происходит уведомление налоговой службы при продаже автомобиля или снятии с регистрации?
Действующий с 2013 года административный регламент МВД РФ, касающийся правил постановки ТС на учёт, не предусматривает обязанности продавца предварительно снимать продаваемую машину с регистрации. Теперь покупатель, получив автомобиль, сам должен в течение 10 дней обратиться в МРЭО ГИБДД, оплатить пошлину и подать заявление о постановке автомашины на учёт. Продавца судьба его прежнего автомобиля может больше не волновать.
Поскольку же транспортный налог начисляется только на те ТС, которые стоят на учёте в ГИБДД, информация о регистрационных действиях передаётся в ФНС РФ самими сотрудниками МРЭО в рамках межведомственного взаимодействия. То же самое касается и ситуаций, когда автомобиль снимается с регистрации не из-за его продажи, а по какому-то другому основанию, предусмотренному законодательством.
Что делать, если пришла квитанция на неучтенный транспорт?
Возможны ситуации, когда автомобиль уже продан и снят с регистрации – но квитанция с налогами на него снова пришла.
Чья вина?
В сложившейся ситуации могут быть виноваты:
- Покупатель. Согласно приказу МВД РФ №399, ему даётся 10 дней на то, чтобы поставить машину на учёт. Однако если он этого не сделал, машина будет числиться за продавцом.
- Сам продавец. Чтобы избежать начисления налогов на уже проданную машину, законодательство даёт бывшему владельцу право после истечения 10-дневного срока в любой момент подать заявление о снятии машины с учёта. Если же продавец этим не озаботился, налог будет продолжать начисляться.
- Сотрудники ГИБДД. Данные о регистрации автомобилей передаются ими в ФНС РФ. Если по каким-то причинам информация вовремя не дошла, налог за месяц может быть начислен.
- Сами налоговики. В ФНС РФ тоже работают люди – и они могут ошибаться, в том числе и несвоевременно обновляя информацию по налогооблагаемой базе.
Если налог был начислен ошибочно, хотя машина уже прошла перерегистрацию, прежний владелец может обжаловать действия ФНС. Для этого ему нужно обратиться с заявлением к руководителю той ИФНС, которая начисляла налог, и предъявить договор купли-продажи. В этом случае сумма налога должна быть изменена или же платёж отменён вообще. Если же этого сделано не было, действия налоговиков можно обжаловать в суд в порядке, установленном КАС РФ.
На кого начисляется?
Следовательно, до тех пор пока продавец не снимет машину с учёта, а покупатель не зарегистрирует её на себя, налогоплательщиком будет считаться прежний владелец, и именно ему будут приходить квитанции.
Исключением из этого правила являются ситуации, когда кто-то пользуется автомобилем по доверенности с правом владения и распоряжения (иначе иногда называемой «генеральной доверенностью»). Если машина была передана до 2002 года, то есть до момента вступления в силу изменений в НК РФ, то плательщиками налога будут те лица, которым выдана такая доверенность.
Как производится начисление?
Сумма транспортного налога, хотя и платится раз в год, начисляется за месяц. При этом действует правило:
- Если перерегистрация автомобиля состоялась до 15-го числа месяца – продавец за этот и последующие месяцы налог не платит.
- Если же регистрация была совершена 15-го и позже – то месяц продажи тоже учитывается.
Последствия непогашения
Даже если продавец и считает, что налог на него начислили необоснованно, ему нужно разбираться с ситуацией, а не просто игнорировать сложившееся положение. В противном случае ему грозит:
- Судебное взыскание долга.
- Начисление пени.
- Назначение штрафа.
- Наложение ареста на банковские счета.
- Запрет на выезд за границу.
Поэтому, если налог начислен необоснованно, бывшему автовладельцу необходимо обжаловать его начисление. Если же этого сделать не удалось, ему необходимо заплатить – а затем уже, при необходимости, решать вопрос о взыскании этой суммы с покупателя (если налог начислен из-за несвоевременной постановки автомобиля на учёт).
Единственный способ законно не платить транспортный налог – это вовремя снять машину с регистрации. Поэтому хотя регистрационные действия и являются обязанностью покупателя, продавцу крайне желательно проверить статус машины – и при необходимости лично снять её с учёта.
Добрый день. На мне был зарегестрированный автомобиль с 2010 по 2012г (за это время налоги уплачены). Сейчас в 2018г я узнаю, что на мне налоговый долг в 6000р плюс пени 1500р (за 2013-2017гг). Письма с налоговой я не получала, т.к. сменила фамилию, прописку и адрес проживания. О долге узнала через регистрацию и личный кабинет на официальном сайте налоговой. Договор купли-продажи и копия ПТС у меня есть. По сайту ГАИ по вин номеру я поняла, что машину просто не ставили на учет до 2017г. Подскажите, пожалуйста, что я могу сделать в этой ситуации, что бы не платить этот налог? Куда обращаться? И могу ли я что сделать вообще?
Здравствуйте. Во-первых, не паникуйте. В данном случае закон на вашей стороне. Вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту прописки. Возьмите с собой паспорт, инн, договор купли -продажи, квитанции об уплате за прошлые годы и, на всякий случай-свидетельство о браке (чтоб доказать почему сменилась фамилия). Там напишете заявление о том, что простите разобраться в данной ситуации. Также, возможно, вам потребуется обратится к судебным приставам. Но имейте ввиду, что сейчас на дворе 2019 год, а значит до 2016 года долгов автоматически у вас быть не должно (их списывают по истечении давности срока).
Здравствуйте!
1. НК РФ четко указывает, что транспортный налог может быть взыскан не позднее 3 лет.
2. Берите ДКП и отправляйтесь с ним в свою налоговую для подачи заявления об аннулировании взыскания налога на основании продажи ТС.
При сделках с авто, продавцами которых были пенсионеры, могут возникнуть сложности с налогом. Дело в том, что лица, получающие пенсию по старости, имеют льготу на уплату налога на автомобиль. И бывают случаи, когда у авто владелец новый, все верно переоформлено, а налог на машину по-прежнему не начисляется. Это чревато штрафами за неуплату налогов.