НДС при продаже авто. Особенности возврата налогового вычета при покупке машины

Автор статьи
Время на чтение: 6 минут
Дата публикации:
Последнее обновление:

Автомобиль относится к категории дорогостоящих товаров, на покупку которого граждане затрачивают немалые средства. Законом предусмотрена возможность возврата части средств, затраченных на покупку.

Далее в статье расскажем о том, на каких основаниях можно вернуть НДС для физических и юридических лиц и приведем пошаговую инструкцию, как это сделать.

Можно ли вернуть налог и на каком основании?

НДС — налог на добавленную стоимость. Часть стоимости товара, которая изымается в государственный бюджет на стадиях реализации, производства товара или услуги.

Статья №220 Налогового кодекса РФ определяет перечень материальных затрат с каких можно получить налоговый вычет:

  • Покупка или строительство жилья (в кредит и за наличный расчет) впервые.
  • Получение образования (в том числе студентами, родителями или опекунами).
  • Получение медицинских услуг в пределах страны.
  • Ведение благотворительной деятельности.

Имущественный вычет по НДФЛ в этом случает будет равен 13%.

В этом перечне покупка автомобиля отсутствует, но тем не менее существует несколько способов возврата части потраченных средств. Однако для физических и для юридических лиц существует ряд различий.

Для физических лиц

Закон дает однозначный ответ, что физическое лицо не может получить налоговый вычет при приобретении транспортного средства как за наличный расчет, так и при оформлении товара в кредит.

Также не принимается в расчет, где купили автомобиль, в салоне или у другого владельца. Получить налоговый вычет возможно только при продаже транспортного средства стоимостью свыше 250 000 рублей.

Для юридических лиц

Возврат НДС при приобретении транспортного средства возможен по окончанию налогового периода для юридических лиц, то есть для тех, кто обязан перечислять налоги в государственный бюджет.

Возврат НДС возможен при приобретении юридическим лицом имущества по наличному расчету, по кредитному договору и по договору лизинга. При этом не имеет значения, был ли приобретен автомобиль в салоне или на вторичном рынке.

Юридическая консультация. Гарантия результата. Звоните 👇 .

Чтобы получить налоговый вычет с покупки автомобиля, необходимо соблюсти ряд условий:

  1. Транспортное средство должно использоваться для предпринимательской деятельности с предоставлением подтверждающей документации.
  2. Документация по транспортному средству должна быть грамотно оформлена.

При приобретении автомобиля с помощью лизинговых компаний его собственником будет являться лизинговая компания. Она самостоятельно будет заниматься поиском автомобиля, его подбором и после этого сдаст автомобиль в аренду юридическому лицу на заранее оговоренных условиях. Так как законодательно операции лизинговых компаний облагаются налогом, то по окончанию налогового периода существует возможность получения вычета в размере 18% в срок до 90 дней со дня окончания периода.

Во избежание проблем в получении налогового вычета следует сохранять все подтверждающие документы.

Приобретение имущества с помощью лизинговых компаний может стать хорошим решением в случае, когда на балансе организации, приобретающей имущество, нет необходимых средств для подтверждения своей платежеспособности для оформления кредитного договора с автоцентром. Все вопросы, касающиеся содержания, ремонта и участия автомобиля в ДТП, будут находиться в ведении лизинговой компании. Однако не следует забывать, что все эти услуги, будут стоить денег и цена транспорта заметно возрастет.

Условия возмещения

  • Имущество должно быть принято на баланс фирмы/организации в качестве основного.
  • Автомобиль должен использоваться для основной предпринимательской деятельности фирмы/организации.
  • Документы на автомобиль (учет в ГИБДД, страховка) должны быть в полном порядке.
  • Счет-фактура должна быть составлена корректно.
  • На момент подачи заявления для налогового вычета у заявителя не должно быть задолженностей и штрафов по другим налогам.

Пошаговая инструкция, как сделать возврат

Составить декларацию

Декларация составляется по форме в соответствии с приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Документ обязательно должен содержать титульный лист и первый раздел. Остальные разделы включаются по характеру ведения деятельности организации. При составлении документа нужно внимательно проверять правильность заполнения всех данных, так как некорректное заполнение может стать причиной отказа в возмещении налога.

Для того чтобы избежать проблем при составлении декларации и иметь правовые основания для требования возврата НДС, нужно регулярно и грамотно вести учет счетов-фактур. Их наличие является основанием законности начисления выплаты НДС.

Подать бумагу в соответствующие органы

Представляется в ФНС в виде электронного документа. Это отражено в главе 21 Налогового кодекса РФ. Подача декларации — платная услуга. Юридическому лицу нужно будет приобрести электронную подпись у оператора электронного документооборота.

Разрешено подавать декларацию письменно, но лишь в редких случаях, которые закреплены в пункте 5 статьи 174 Налогового кодекса РФ.

Документ следует подать в органы до 20 числа следующего за отчетным кварталом месяца.

Камеральная проверка документации

После подачи декларации налоговыми органами в течение трех месяцев будет проведена специальная проверка, в результате которой у юридического лица могут затребовать дополнительную документацию, подтверждающую право заявителя на получение вычета. Документы должны быть поданы только в электронном виде, иначе они могут быть признаны недействительными.

Если в результате проведения проверки были выявлены нарушения, органы в срок 10 дней после проверки обязаны будут уведомить об этом заявителя в письменной или электронной форме.

Решаем юридические вопросы любой сложности. Звоните 📞.

Принятие решения о выплате сумм

Если по результатам камеральной проверки налоговыми органами не будет выявлено никаких нарушений, будет принято решение о возместить запрашиваемую сумму. О своем решении орган обязан уведомить заявителя не позднее пяти дней с момента окончания камеральной проверки.

Возмещение налога

Нарушение сроков выплаты НДС заявителю грозит органам начислением дополнительных процентов к сумме основной выплаты. Законодательно закреплен срок возмещения НДС — три месяца и 12 дней с момента подачи документации в органы.

Сумма налогового вычета перечисляется на банковский счет заявителя. Сумма возвращаемого НДС по письменному заявлению юридического лица может быть принята для уплаты будущих налогов.

Если у заявителя имеются неоплаченные штрафы и налоги, то вычет может быть направлен на их погашение.

Подводные камни

Самая частая причина отказа налоговыми органами в возмещении НДС – некорректное оформление необходимой документации. Большинство ошибок возникает в процессе оформления счет-фактуры. Для того, чтобы органы приняли данный документ, он должен быть подписан уполномоченным лицом, содержать корректные данные о сумме вычета и об организации, владеющей товаром.

Также частой причиной отказа в выплате НДС становится неполная или некорректная информация о движимом имуществе или будет доказан факт его нецелевого использования.

Особенности при продаже б/у авто

На продажу транспортного средства владельцы авто могут не оплачивать взнос в размере 13% в государственный бюджет в том случае если:

  • Сумма продаваемого движимого имущества составляет 250 000 рублей и менее.
  • Транспортное средство находится в собственности более трех лет.
  • Автомобиль передается в собственность другому лицу договором дарения (не касается юридических лиц).

Во всех остальных случаях при продаже транспортного средства следует оплатить НДС в срок до полутора месяцев с момента подачи декларации в налоговые органы.

Следует иметь в виду, что налогом облагаются не только продаваемые автомобили, но и те, что были получены в наследство, выиграны в лотерею. Также придется выплатить налог и на продажу транспортного средства, приобретенного в кредит.

За несвоевременную уплату НДС законодательно предусматривается наложение штрафа в размере 5% от суммы уплачиваемого налога.

Таким образом, получение НДС от покупки транспортного средства возможно только для юридических лиц. При условии правильности оформления соответствующей документации и целевого использования получить налоговый вычет не составит труда.

Продажа транспортного средства также подразумевает выплату налогового вычета, только в пользу государства.

Чтобы сохранить собственные средства и не выплачивать НДС следует придерживаться нескольких правил:

  • Автомобиль должен быть в собственности более трех лет.
  • Сумма автомобиля не должна превышать 250 тысяч рублей.
  • Автомобиль передается физическим лицом посредством договора дарения.
Автор статьи
Суворов Михаил
Ведущий юрист сайта. Стаж – 26 лет. Закончил Московский государственный юридический университет имени О. Е. Кутафина. Все виды юридической поддержки для физ.лиц, ИП, организаций.
Написано статей
1919
Плохо
0
Полезно!
0
Правовой Центр
Дзен
Перейти на канал
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.

Adblock
detector