НДС при продаже и покупке автомобиля в 2026 году: возврат налога для физических и юридических лиц

В 2026 году автомобиль остается одним из самых дорогостоящих приобретений для граждан и организаций. Законодательство предусматривает возможность возврата части средств, затраченных на покупку транспортного средства, но только для определенных категорий налогоплательщиков. Далее в статье расскажем о том, на каких основаниях можно вернуть НДС для физических и юридических лиц, и приведем пошаговую инструкцию, как это сделать.

Можно ли вернуть налог и на каком основании?

НДС (налог на добавленную стоимость) — это часть стоимости товара или услуги, которая изымается в государственный бюджет на стадиях производства и реализации. Ставка НДС в России составляет 20% (для большинства товаров и услуг).

Статья 220 Налогового кодекса РФ определяет перечень материальных затрат, с которых можно получить налоговый вычет:

• Покупка или строительство жилья (в кредит и за наличный расчет) впервые.
• Получение образования (в том числе студентами, родителями или опекунами).
• Получение медицинских услуг в пределах страны.
• Ведение благотворительной деятельности.

Имущественный вычет по НДФЛ в этом случае составляет 13% от суммы расходов.

В этом перечне покупка автомобиля отсутствует, но тем не менее существует несколько способов возврата части потраченных средств. Однако для физических и для юридических лиц существует ряд различий.

Для физических лиц

Также не принимается в расчет, где куплен автомобиль: в салоне или у другого владельца. Получить налоговый вычет возможно только при продаже транспортного средства стоимостью свыше 250 000 рублей, если автомобиль находился в собственности менее трех лет.

Для юридических лиц

Возврат НДС при приобретении транспортного средства возможен по окончании налогового периода для юридических лиц, то есть для тех, кто обязан перечислять налоги в государственный бюджет и применяет общую систему налогообложения.

Возврат НДС возможен при приобретении юридическим лицом имущества по наличному расчету, по кредитному договору и по договору лизинга. При этом не имеет значения, был ли приобретен автомобиль в салоне или на вторичном рынке.

Чтобы получить налоговый вычет с покупки автомобиля, необходимо соблюсти ряд условий:

1. Транспортное средство должно использоваться для предпринимательской деятельности с предоставлением подтверждающей документации.
2. Документация по транспортному средству должна быть грамотно оформлена.

При приобретении автомобиля с помощью лизинговых компаний его собственником будет являться лизинговая компания. Она самостоятельно будет заниматься поиском автомобиля, его подбором и после этого сдаст автомобиль в аренду юридическому лицу на заранее оговоренных условиях. Так как законодательно операции лизинговых компаний облагаются налогом, то по окончании налогового периода существует возможность получения вычета в размере 20% в срок до 90 дней со дня окончания периода.

Приобретение имущества с помощью лизинговых компаний может стать хорошим решением в случае, когда на балансе организации, приобретающей имущество, нет необходимых средств для подтверждения своей платежеспособности для оформления кредитного договора с автоцентром. Все вопросы, касающиеся содержания, ремонта и участия автомобиля в ДТП, будут находиться в ведении лизинговой компании. Однако не следует забывать, что все эти услуги будут стоить денег и цена транспорта заметно возрастет.

Условия возмещения НДС

• Имущество должно быть принято на баланс фирмы/организации в качестве основного средства.
• Автомобиль должен использоваться для основной предпринимательской деятельности фирмы/организации.
• Документы на автомобиль (учет в ГИБДД, страховка) должны быть в полном порядке.
• Счет-фактура должна быть составлена корректно.
• На момент подачи заявления для налогового вычета у заявителя не должно быть задолженностей и штрафов по другим налогам.

Таблица: Основные условия возмещения НДС при покупке автомобиля

Пошаговая инструкция, как сделать возврат НДС

Шаг 1. Составить декларацию

Декларация составляется по форме в соответствии с приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 (с учетом последующих изменений).

Документ обязательно должен содержать титульный лист и первый раздел. Остальные разделы включаются по характеру ведения деятельности организации. При составлении документа нужно внимательно проверять правильность заполнения всех данных, так как некорректное заполнение может стать причиной отказа в возмещении налога.

• Скачать бланк налоговой декларации по НДС
• Скачать образец налоговой декларации по НДС

Для того чтобы избежать проблем при составлении декларации и иметь правовые основания для требования возврата НДС, нужно регулярно и грамотно вести учет счетов-фактур. Их наличие является основанием законности начисления выплаты НДС.

Шаг 2. Подать документ в соответствующие органы

Декларация представляется в ФНС в виде электронного документа. Это отражено в главе 21 Налогового кодекса РФ. Подача декларации — платная услуга. Юридическому лицу нужно будет приобрести электронную подпись у оператора электронного документооборота.

Документ следует подать в органы до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Шаг 3. Камеральная проверка документации

После подачи декларации налоговыми органами в течение трех месяцев будет проведена специальная проверка, в результате которой у юридического лица могут затребовать дополнительную документацию, подтверждающую право заявителя на получение вычета. Документы должны быть поданы только в электронном виде, иначе они могут быть признаны недействительными.

Если в результате проведения проверки были выявлены нарушения, органы в срок 10 дней после проверки обязаны будут уведомить об этом заявителя в письменной или электронной форме.

Шаг 4. Принятие решения о выплате сумм

Если по результатам камеральной проверки налоговыми органами не будет выявлено никаких нарушений, будет принято решение о возмещении запрашиваемой суммы. О своем решении орган обязан уведомить заявителя не позднее пяти дней с момента окончания камеральной проверки.

Шаг 5. Возмещение налога

Нарушение сроков выплаты НДС заявителю грозит органам начислением дополнительных процентов к сумме основной выплаты. Законодательно закреплен срок возмещения НДС — три месяца и 12 дней с момента подачи документации в органы.

Сумма налогового вычета перечисляется на банковский счет заявителя. Сумма возвращаемого НДС по письменному заявлению юридического лица может быть принята для уплаты будущих налогов.

Подводные камни при возмещении НДС

Самая частая причина отказа налоговыми органами в возмещении НДС — некорректное оформление необходимой документации. Большинство ошибок возникает в процессе оформления счета-фактуры. Для того чтобы органы приняли данный документ, он должен быть подписан уполномоченным лицом, содержать корректные данные о сумме вычета и об организации, владеющей товаром.

Также частой причиной отказа в выплате НДС становится неполная или некорректная информация о движимом имуществе или будет доказан факт его нецелевого использования.

Особенности при продаже б/у автомобиля

При продаже транспортного средства владельцы авто могут не оплачивать взнос в размере 13% в государственный бюджет в том случае, если:

• Сумма продаваемого движимого имущества составляет 250 000 рублей и менее.
• Транспортное средство находится в собственности более трех лет.
• Автомобиль передается в собственность другому лицу договором дарения (не касается юридических лиц).

Во всех остальных случаях при продаже транспортного средства следует оплатить НДФЛ в срок до 15 июля года, следующего за годом продажи, после подачи декларации 3-НДФЛ в налоговые органы.

Следует иметь в виду, что налогом облагаются не только продаваемые автомобили, но и те, что были получены в наследство, выиграны в лотерею. Также придется выплатить налог и на продажу транспортного средства, приобретенного в кредит.

За несвоевременную уплату НДФЛ законодательно предусматривается наложение штрафа в размере 5% от суммы уплачиваемого налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% и не менее 1000 рублей).

Часто задаваемые вопросы

Нет, физические лица не могут вернуть НДС при покупке автомобиля. Налоговый вычет по НДФЛ также не предусмотрен для данной категории расходов. Возврат НДС возможен только для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения.

Срок возмещения НДС составляет три месяца и 12 дней с момента подачи декларации в налоговую инспекцию. В течение трех месяцев проводится камеральная проверка, после чего в течение 12 дней принимается решение о возмещении и производится выплата.

Да, если автомобиль находился в собственности менее трех лет и продан дороже 250 000 рублей, необходимо уплатить НДФЛ в размере 13% с суммы, превышающей 250 000 рублей, либо с разницы между ценой покупки и продажи (если сохранены документы о покупке).

Да, при приобретении автомобиля в лизинг юридическое лицо может возместить НДС. Вычет предоставляется как по лизинговым платежам, так и по выкупной стоимости автомобиля при условии наличия корректно оформленных счетов-фактур от лизинговой компании.

Для возмещения НДС необходимы: договор купли-продажи, счет-фактура от продавца, платежные документы, документы о постановке автомобиля на учет в ГИБДД, приказ о вводе в эксплуатацию, документы, подтверждающие использование автомобиля в деятельности компании.

Если налоговая инспекция отказала в возмещении НДС, необходимо получить письменное решение с указанием причин отказа. После этого можно подать возражения в вышестоящий налоговый орган или обжаловать решение в судебном порядке, предоставив дополнительные документы и обоснования.

Таким образом, получение НДС от покупки транспортного средства возможно только для юридических лиц. При условии правильности оформления соответствующей документации и целевого использования получить налоговый вычет не составит труда.

Чтобы сохранить собственные средства и не выплачивать НДФЛ при продаже автомобиля, следует придерживаться нескольких правил:

• Автомобиль должен быть в собственности более трех лет.
• Сумма автомобиля не должна превышать 250 тысяч рублей (если в собственности менее трех лет).
• Автомобиль передается физическим лицом посредством договора дарения близкому родственнику.