В жизни обычный человек сталкивается со множеством сумм, которые ему выплачиваются различными организациями и учреждениями. Например, для работающих — это размер зарплаты и больничных листов, для пенсионеров — начисление пенсий, пособий, компенсаций и т.д.
Для пенсионеров можно выделить пять значимых формул, которые необходимо знать, чтобы проверить правильности начисленных сумм. В частности, это формулы:
- расчета страховой пенсии;
- расчета пенсионных коэффициентов (ИПК);
- расчета накопительной пенсии;
- расчета субсидии на оплату коммунальных услуг;
- расчета налогового вычета.
Формулы и примеры
Страховая пенсия
Чтобы быть уверенным в правильности начисления страховой пенсии (СП) при достижении установленного возраста, рекомендуется разобраться с формулой расчета
СП = [ КИПК · ИПК · СИПК + (ФВ · КвФВ) ],
где ИПК — индивидуальный пенсионный коэффициент, который накапливается за счет отчислений в ПФР. Размер ИПК для выхода на пенсию в 2021 году не должен быть меньше 21;
СИПК — стоимость одного пенсионного коэффициента (балла) по состоянию на день, с которого назначается страховая пенсия по старости (СИПК на 2021 год составляет 98,86 рублей);
КИПК — коэффициент повышения ИПК, применяемый при отсрочке обращения за страховой пенсией. Например, если обратиться за пенсией на один год позже, то этот коэффициент будет равен 1,07. А если обратиться через 5 лет, то коэффициент будет равен 1,45;
ФВ — фиксированная выплата к страховой пенсии (ФВ на 2021 год равна 6 044,48 рублей);
КвФВ — коэффициент повышения ФВ, применяемый при отсрочке обращения за страховой пенсией. Например, если обратиться за пенсией на один год позже, то этот коэффициент будет равен 1,056. А если обратиться через 5 лет, то коэффициент будет равен 1,36.
Для примера рассчитаем пенсию гражданина Соколова в 2021 году, который накопил 57 пенсионных баллов за всю трудовую жизнь. Тогда размер пенсии составит
СП = [ КИПК · ИПК · СИПК + (ФВ · КвФВ) ] = [ 1 · 57 · 98,86 + ( 6 044,48 · 1 ) ] = 11 679,5 рублей
Если же Соколов будет продолжать работать и выйдет на пенсию только в 2023 году, то допустим за эти два года он накопит еще дополнительно 5 пенсионных баллов.
Стоимость одного балла в 2023 году составит уже 110,55 рублей, а фиксированная выплата в 2023 году составит 6 759,56 рубля. Повышающие коэффициенты при обращении за пенсией с отсрочкой в два года составят КИПК = 1,15; КвФВ = 1,12. В 2023 году Соколову будет начислена пенсия в размере
СП = [ КИПК · ИПК · СИПК + (ФВ · КвФВ) ] = [ 1,15 · 57 · 110,55 + ( 6 759,56 · 1,12 ) ] = 15 452,92 рублей
ИПК за год
Поскольку страховая пенсия зависит от индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК), то также важно знать формулу расчета этого коэффициента.
Формула годовых ИПК следующая (пункт 18 статьи 15 закона №400-ФЗ от 28.12.2013 г.)
ИПКгод = (СВгод / НСВгод) · 10,
где СВгод — это фактические годовые страховые взносы, перечисленные работодателем в ПФР за работника;
НСВгод — нормативные годовые страховые взносы, которые определяются исходя из предельной базы для исчисления страховых взносов — в 2020 году составляет 1 292 000 рублей (Постановление Правительства №1407 от 06.11.2019 г.)
НСВгод = [ ( Предельная база ) · ( 16% / 100 ) ],
где 16 % — это процент отчислений в ПФР.
Например, в 2020 году у Соколова ежемесячно до вычета НДФЛ была зарплата 40 000 рублей. За год он заработает
[ 40 000 ·12 ] = 480 000 рублей
Нормативные страховые взносы (НСВгод) в 2020 году составят
НСВгод = [ 1 292 000 рублей · ( 16% / 100 ) ]= 206 720 рублей
Отчисления в ПФР с годовой зарплаты составят
СВгод = [ 480 000 рублей · ( 16 % / 100 ) ] = 76 800 рублей
Общая сумма ИПК за 2020 год у Соколова
ИПКгод = (СВгод / НСВгод) · 10 = ( 76 800 / 206 720 ) = 3,72
Накопительная пенсия
Как известно, с 2002 по 2013 годы взносы в ПФР направлялись отдельно на страховую и накопительную части. С 2014 года все взносы идут только на страховую часть, а накопительная может расти только за счет доходов от инвестирования пенсионных средств.
Как бы то ни было, за счет уже накопленных пенсионных средств можно получать ежемесячную выплату. Которая рассчитывается по формуле (часть 2 статьи 7 закона № 424-ФЗ от 28.12.2013 г.):
НП = ПН / Т,
где НП — ежемесячная накопительная пенсия;
ПН — пенсионные накопления на день, с которого назначается НП;
Т — количество месяцев выплаты накопительной пенсии. В 2021 году период выплаты составляет 264 месяца или 22 года (часть 1 статьи 17 закона № 424-ФЗ; статья 1 закона № 389-ФЗ от 08.12.2020 г.)
Допустим, гражданин Соколов за свою трудовую деятельность накопил 425 тысяч рублей. В 2021 году он достиг пенсионного возраста и обратился в ПФР, где хранились его сбережения. Ожидаемый период выплаты накопительной пенсии в 2021 году составляет 264 месяца. Тогда величина ежемесячных выплат будет
НП = ПН / Т = 425 000 / 264 = 1 609,85 рублей
Расчет субсидии на оплату коммунальных услуг
Еще одна важная формула — это расчет дохода для получения субсидии на оплату жилищно-коммунальных услуг (ЖКУ). В общем случае порядок определения величины этой субсидии рассмотрен в Постановлении Правительства РФ № 761 от 14.12.2005 г. Субсидия на ЖКУ зависит от норматива жилой площади, от допустимой нормы расходов на ЖКУ и от стандарта стоимости ЖКУ.
Для примера рассмотрим город Екатеринбург. В нем допустимая норма расходов на ЖКУ установлена Законом Свердловской области № 89-ОЗ от 15.07.2005 г., и составляет 22%. А нормы площади жилья в Екатеринбурге установлены этим же законом и составляют
| Состав семьи | Норматив жилой площади на каждого члена семьи |
| Один человек | 33 |
| Два человека | 22,5 |
| Три и более человек | 21 |
В Екатеринбурге для собственников жилья в многоквартирных домах, обязанных уплачивать взносы на капремонт, установлен следующий стандарт стоимости ЖКУ (Приложение № 2 к Постановлению Правительства Свердловской области № 75-ПП от 18.02.2021 г.)
| Состав семьи | Месячный стандарт стоимости ЖКУ на каждого члена семьи | |
| Отопительный период | Межотопительный период | |
| Один человек | 5 212 | 3 068 |
| Два человека | 4 076 | 2 614 |
| Три и более человек | 3 913 | 2 549 |
Субсидия на оплату ЖКУ рассчитывается по формуле
Субсидия = [ ( СтндСтоимЖКУ · Кол-во членов семьи ) – Д · ( НормЖКУ / 100 ) ]
где СтндСтоимЖКУ – стандарт стоимости ЖКУ;
Д – общий доход семьи;
НормЖКУ – норма расходов на ЖКУ.
Например, семья екатеринбуржцев состоит из двух пенсионеров, которая живет в квартире общей площадью 43 м2. Общий семейный доход составляет 24 тысячи рублей. На оплату ЖКУ семья тратит 7,5 тысяч рублей.
Фактические расходы на ЖКУ у семьи составляют
[ ( 7 500 / 24 000 ) · 100 ] = 31,25 %
А это превышает норму 22%. Значит, у семьи есть право на субсидию. По нормативу жилой площади семья также проходит — на каждого члена семьи приходится [ 43 / 2 ] = 21,5 м2. Что меньше нормы 22,5 м2.
Стандарт стоимости ЖКУ для семьи в отопительный сезон в Екатеринбурге составляет
СтндСтоимЖКУ = 4 076 рублей.
Рассчитаем субсидию для семьи
Субсидия = [ ( СтндСтоимЖКУ · Кол-во членов семьи ) – Д · ( НормЖКУ / 100 ) ] =
= [ ( 4 076 · 2 ) – ( 24 000 · (22 / 100 ) ) ] = 2 874 рубля
Таким образом, ежемесячно в отопительный период семья может получить почти три тысячи на компенсацию услуг ЖКХ.
Расчет налогового вычета
Для работающих пенсионеров не лишним будет знать и расчет налогового вычета, например, на лечение. Налоговый вычет на лечение — это возможность вернуть сумму, затраченную на платные медицинские услуги, за счет возврата налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Если кратко, то с зарплаты работающего пенсионера работодатель удерживает налог 13%. Если пенсионер проходил платное лечение и имеет на руках подтверждающие документы, то он может оформить налоговый вычет и вернуть часть уплаченного налога.
Допустим, Соколов за 2019 год заработал 480 000 рублей. Из этой годовой зарплаты с него удержат 13% в виде НДФЛ, что составляет
(0,13 х 480 000) = 62 400 рублей.
В том же году он прошел лечение в коммерческой клинике. Стоимость лечения составила 36 000 рублей. В 2020 году Соколов оформил декларацию и заявление на налоговый вычет.
ФНС уменьшит сумму дохода Соколова на 36 000 рублей. После этого будет начислен НДФЛ с оставшейся суммы. Размер налога, естественно, уменьшится. Заново начисленный налог составит
[0,13 х (480 000 — 36 000)] = 57 720 рублей.
Соколову будет возвращена сумма переплаты налога в размере
(62 400 — 57 720) = 4 680 рублей.
