Подробно о том, как подарить машину: особенности, правила составления договора, налоги

Принятие подарков всегда приятно. А если подарок является к тому же проявлением искренней заботы и любви, то это приятно вдвойне. Хотя иногда одаривание сопровождается принятием некоторых обязанностей. И чаще всего такой обязанностью является уплата налогов со стоимости подарка.

В данном материале рассмотрим особенности такого дорогого подарка как автомобиль. Потому что такие подарки часто имеют место, и особенно — между родственниками.

Законодательное регулирование

Михаил Суворов

Ведущий юрист портала Правовой.Центр. Стаж – 26 лет

Задать вопрос

Само понятие дарения раскрывается главой 32 Гражданского Кодекса (ГК). Согласно статье 572 ГК дарением является безвозмездная передача от одной стороны другой стороне какой-либо вещи в собственность (или передается имущественное право). Причем дарение оформляется специальным договором, который часто называют дарственной.

Договор дарения отличается от других видов договоров. Например, договор купли-продажи или мены подразумевает, что передающая сторона за передаваемое имущество получает что-то от принимающей стороны (деньги или другое имущество). А в договоре дарения передающая сторона ничего не получает взамен от стороны, которая получает имущество. И если только в договоре дарения указывается условие о встречной передаче какой-либо вещи или какого-либо встречного обязательства, то такой договор не признается дарением.

Исходя из этого можно сделать вывод, что владелец автомобиля вправе подарить свой автомобиль кому захочет. То есть безвозмездно передать свое движимое имущество новому собственнику. Поскольку с точки зрения закона для этого нет никаких особых препятствий. Главное — чтобы соблюдались следующие условия, указанные в статье 575 ГК.

• Сторонами договора дарения должны быть дееспособные и совершеннолетние стороны. По закону нельзя дарить имущество от имени недееспособных и малолетних граждан (до 14 лет). Однако принимать дары они могут через своих законных представителей. Этот случай исключает ущемление прав социально уязвимых категорий граждан.
• Сторонами договора не могут быть коммерческие организации. Таким образом исключаются схемы ухода от налогов.
• Получателями подарков не могут быть работники образовательных, медицинских, социальных и аналогичных организаций от граждан, находящихся в этих организациях на лечении, содержании или воспитании, а также от супругов и родственников этих граждан.
• Получателями подарков не могут быть государственные и муниципальные служащие, а также все иные граждане, приравненные к госслужащим. Последние два случая исключают коррупционную составляющую.

Кроме этого, автомобиль не должен быть обременен залогом или арестом. А само дарение должно проходить исключительно с согласия каждой из ее сторон без принуждения. Если все эти условия соблюдаются, то никаких препятствий для дарения автомобиля или другой техники закон не устанавливает.

Единственно, нужно помнить, что юридическую силу дарению придает официальное оформление в виде письменного договора дарения. В устном виде договор дарения транспортного средства будет недействительным.

Если не оформить договор дарения в письменном виде, то владельцем по-прежнему будет считаться даритель. А одариваемый человек не сможет зарегистрировать в ГИБДД автомобиль на свое имя.

Особенности процедуры

Чаще всего дарение автомобиля применяется между близкими родственникам. Поскольку согласно Налогового Кодекса в этом случае получателю автомобиля не нужно уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ). И это — главный плюс передачи автомобиля по договору дарения между близкими родственниками. Если же автомобиль получают в дар иные граждане, то с такого подарка они должны заплатить 13% подоходного налога.

Теперь рассмотрим некоторые особенности дарения автомобиля.

Можно ли презентовать жене

Жена по закону является близким родственником. Поэтому дарение является хорошим способом официально, бесплатно и без уплаты налогов переоформить автомобиль на неё. Однако в эту, казалось бы, простую ситуацию нужно вникнуть глубже, потому что существует два возможных варианта.

1. Автомобиль приобретен мужем до брака. В этом случае транспортное средство является личной собственностью мужа — то есть автомобиль не является совместно нажитым имуществом в браке. Другими словами, автомобиль не принадлежит жене. И при дарении правá на имущество (автомобиль) полностью перейдут в пользу одаряемого (жены). Муж при этом теряет все права на транспортное средство, и жена может переоформить на себя автомобиль в ГИБДД. То же самое относится к таким случаям как, когда жена хочет подарить свой добрачную машину мужу.
2. Автомобиль приобретен в браке. В этом случае транспортное средство является совместно нажитым общим имуществом согласно статье 34 Семейного Кодекса (СК). Поэтому жене принадлежит половина автомобиля. И вот именно тут возникает юридическая коллизия. Получается, что подарить муж может только свою 1/2 часть автомобиля. А для этого нужно юридически «разделить» автомобиль в соответствии со статьей 38 СК. И только после этого оформить договор дарения между супругами на 1/2 автомобиля. Этот подход будет юридически наиболее грамотным. Все остальные подходы впоследствии могут привести к оспариванию сделок, например, при разводе.

Однако для ГИБДД совершенно не важны такие тонкости. Дело в том, что согласно пункту 2 Правил государственной регистрации транспортных средств в ГИБДД (утв. Постановлением №1764 от 21.12.2019 г.) ГИБДД регистрирует автомобиль только за собственником транспортного средства (ТС). А собственником ТС согласно пункта 2 статьи 218 ГК является то лицо, которое может подтвердить право собственности, в том числе, договором дарения. Поэтому в соответствии с пунктом 2 статьи 15 закона №283-ФЗ о государственной регистрации транспортных средств инспектора потребуют от жены договор дарения на автомобиль. И если этот договор есть, то инспекторам «все равно» на юридические тонкости выделения доли из совместно нажитого имущества. Им главное — что есть оформленный договор дарения.

Поэтому многие супруги не мудрствуя лукаво просто оформляют между собой договор дарения, и предоставляют его в ГИБДД. А ГИБДД успешно переоформляет транспортное средство на нового собственника.

Кстати, в связи с этим нужно отметить еще один момент.

Имущество, полученное в дар в период брака одним из супругов в соответствии со статьей 36 СК становится только его собственностью. И оспорить данную сделку практически невозможно.

Поэтому после развода автомобиль, подаренный жене, не будет делиться как совместно нажитое имущество. А останется за женой. А вот если автомобиль просто был куплен в период брака и оформлен на мужа или жену, то после развода этот автомобиль подлежит разделу между супругами.

Таковы особенности дарения транспорта одним супругом другому.

Кто, кроме жены, считается близким родственником

Также согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового Кодекса (НК), близкими родственниками, которые являются сторонами договора дарения, и которые не обязаны платить налоги с подаренного автомобиля, являются:

• супруги (о них уже говорили);
• родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные;
• дедушки/бабушки и внуки;
• полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

В этих случаях дарение автомобиля не облагается налогом.

Постороннему человеку

Если автомобиль (или другое транспортное средство) дарится совершенно постороннему человеку (не родственнику), в этом случае одаряемому, то есть тому, кто получает автомобиль, придется заплатить налоги, исходя из стоимости полученного транспорта.

По закону к посторонним относятся даже, казалось бы, совсем непосторонние люди. Например, свекр/свекровь по отношению к невестке являются не близкими родственниками, а потому — посторонними. И если свекровь подарит невестке автомобиль, то придется платить налог. То же самое относится к категориям «теща/тесть — зять» и «бывшая жена — бывший муж».

Про широко распространенное понятие «гражданская жена», «гражданский муж» можно сказать, что юридически таких понятий не существует. И даже если мужчина и женщина имеют фактические брачные отношения (то есть живут вместе и ведут общее хозяйство), то для государства они даже не дальние родственники, а именно совершенно посторонние люди друг для друга. Поэтому при заключении договора дарения на автомобиль между «гражданским» мужем и «гражданской» женой будут действовать все требования Налогового Кодекса, как для посторонних.

Дорогие презенты по закону

Автомобиль по определению является сложным и дорогим имуществом. А согласно статье 575 ГК дарение подарков стоимостью выше трех тысяч рублей нельзя производить государственным служащим и приравненным к ним гражданам. Поскольку стоимость даже самого простого автотранспорта в сотни раз превышает указанный предел, то получается, что госслужащим нельзя подарить автомобиль.

Более того, если служащие все-таки получают официальные подарки в связи с протокольными или иными подобными мероприятиями, то подаренное имущество признается собственностью государства. И госслужащий обязан передать полученный подарок в соответствующую государственную инстанцию по акту.

Правила составления договора

Форма

Договор дарения может быть оформлен самостоятельно в простой письменной форме. Или же документ может быть оформлен у нотариуса. При этом как и в любом договоре первоначально указываются:

• вид сделки — договор дарения;
• место и дата заключения соглашения.

Предмет

Предметом договора является сам автомобиль. В договоре указываются все характеристики автомобиля:

• марка и модель;
• год выпуска;
• VIN;
• номер двигателя, кузова;
• цвет;
• регистрационный номер;
• паспорт транспортного средства;
• свидетельство о регистрации.

Также указывается, что даритель обязуется передать одаряемому автомобиль с необходимыми документами, а одаряемый обязуется принять его.

Дополнительно указывается, что даритель является собственником автомобиля, и что транспортное средство никому не продано, не заложено и не состоит под арестом.

Стороны

В договоре указываются стороны-участницы. При этом одна сторона выступает в роли дарителя, а другая — в роли одаряемого. В общем случае указываются:

• ФИО и роли сторон соглашения;
• адреса проживания и паспортные данные сторон.

Для близких родственников также прописывается родственная связь. Это необходимо для налогового органа.

Права и обязанности

В данном разделе указываются права и обязанности каждой стороны. При этом права и обязанности прописываются исходя из конкретных условий. Но главное — чтобы соблюдались принципы свободы договора, которые закреплены в Российском законодательстве.

В общем случае может быть прописано право дарителя отменить дарение, если против него или его близких одаряемым будет совершено противоправное действие. Также может быть зафиксировано право требовать прекращения этого договора в определенных законом случаях.

Относительно одаряемого может быть прописано право отказаться принимать автомобиль в дар, а также другие права.

Разрешение споров

В этом разделе указываются условия разрешения возникающих споров между сторонами. Как правило, здесь указывается, что все споры разрешаются в соответствии с действующим законодательством.

Что еще можно указать в договоре

В договоре указывается количество экземпляров подписанного соглашения (3 штуки — по одной для каждой стороны и в ГИБДД), дата начала и срок действия договора. Также можно указать порядок передачи автомобиля и его стоимость.

Обязательным условием является наличие адресов, реквизитов и личных подписей сторон на каждом экземпляре договора.

Скачать образец договора дарения автомобиля

В каких случаях могут признать ничтожным

Договор дарения можно признать ничтожным в следующих случаях:

1. Дарение носит только иллюзию отчуждения автомобиля или прикрывает любую другую возмездную сделку (статья 170 ГК). Например, хотя заключен договор дарения, однако одаряемый является только номинальным владельцем. А даритель остается фактическим владельцем. Таким способом даритель может пытаться избежать изъятия автомобиля за долги.
2. Или путем дарения стороны решают заменить договор купли-продажи автомобиля. В этом случае стороны официально проводят сделку как дарение. Но за автомобиль «дарителю» неофициально передаются денежные средства. Таким образом, «даритель» уходит от уплаты налогов.
3. Дарение совершено недееспособным или малолетним лицом (статьи 171, 172 ГК, пункт 1 статьи 575 ГК).
4. Дарение совершено в отношении лиц, которым это запрещено (статья 575 ГК). Это нарушение является прямым несоблюдением требований закона, из-за чего применяется статья 168 ГК, определяющая ничтожность.

Налоги

Даритель

Для дарителя не предусмотрено никаких дополнительных налогов после передачи автомобиля одаряемому.

Одаряемый

Одаряемый обязан подать налоговую декларацию, если он получил автомобиль в дар не от близкого родственника. Это установлено пунктом 7 части 1 статьи 228 НК.

Данная статья прямо говорит, что физлица, получающие доходы от других граждан в натуральной форме (а дарение автомобиля и есть доход в натуральной форме) обязаны уплатить налог с полученного дохода. Исключением являются близкие родственники, упомянутые в пункте 18.1 статьи 217 НК. У них эти доходы не подлежат налогообложению. И им налоговую декларацию подавать не нужно.

Вопросы и ответы