Льготы по налогу на имущество физических лиц в 2026 году: полный список

Налог на имущество — это обязательный платеж в бюджет за владение недвижимостью. В 2026 году действуют федеральные и региональные льготы, которые позволяют определенным категориям граждан полностью освободиться от уплаты налога на один объект недвижимости каждого вида. Размер льготы и порядок её получения регулируются Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации.

Какое имущество подлежит налогообложению

Согласно статье 401 НК РФ к объектам недвижимости, облагаемым налогом, относятся:

• жилой дом;
• квартира, комната;
• гараж, машино-место;
• единый недвижимый комплекс;
• объекты незавершённого строительства;
• иные здания, строения, сооружения, помещения.

Налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости объекта. Ставки налога устанавливаются органами местного самоуправления в пределах, определённых НК РФ.

Федеральные льготы по налогу на имущество

Налоговый кодекс РФ в статье 407 НК РФ устанавливает перечень лиц, имеющих право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц. Льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика.

Категории льготников

Полное освобождение от налога на один объект каждого вида предоставляется следующим категориям граждан:

• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
• инвалиды I и II групп инвалидности;
• инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• участники Гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР;
• лица вольнонаёмного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и госбезопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях в период ВОВ;
• лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении «Маяк», ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, а также приравненные к ним категории;
• военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
• лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок;
• члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
• пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством;
• граждане, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством выплачивается ежемесячное пожизненное содержание (предпенсионеры);
• граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
• родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Льготы на отдельные виды имущества

Независимо от категории владельца, от налогообложения освобождаются:

• хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
• помещения, используемые исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, негосударственных музеев, галерей, библиотек (при условии, что собственник использует их для профессиональной творческой деятельности).

Региональные льготы

Субъекты Российской Федерации вправе устанавливать дополнительные налоговые льготы и основания для их использования. Например:

• в Москве многодетные семьи (три и более несовершеннолетних ребёнка) освобождаются от уплаты налога на один объект недвижимости каждого вида (Закон г. Москвы № 51);
• в Санкт-Петербурге дети-сироты на период обучения и военной службы освобождены от налога на имущество (Закон Санкт-Петербурга № 643-109);
• в ряде регионов предусмотрены льготы для ветеранов труда, почётных доноров, малоимущих граждан.

Уточнить перечень региональных льгот можно на официальном сайте ФНС России в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Таблица: основные категории льготников и виды объектов

Категория льготника	Основание (статья НК РФ)	Количество объектов, освобождаемых от налога
Пенсионеры, предпенсионеры	Ст. 407 НК РФ	По одному объекту каждого вида (квартира, дом, гараж и т.д.)
Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды	Ст. 407 НК РФ	По одному объекту каждого вида
Герои СССР и РФ, полные кавалеры ордена Славы	Ст. 407 НК РФ	По одному объекту каждого вида
Участники ВОВ, боевых действий	Ст. 407 НК РФ	По одному объекту каждого вида
Лица, подвергшиеся радиационному воздействию	Ст. 407 НК РФ	По одному объекту каждого вида
Военнослужащие с выслугой 20+ лет	Ст. 407 НК РФ	По одному объекту каждого вида

Как оформить льготу по налогу на имущество

Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган по месту нахождения объекта недвижимости или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. К заявлению прилагаются документы, подтверждающие право на льготу (пенсионное удостоверение, справка об инвалидности, удостоверение ветерана и т.д.).

Порядок действий:

1. Зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или обратиться лично в инспекцию.
2. Заполнить заявление о предоставлении налоговой льготы (форма утверждена приказом ФНС).
3. Приложить копии подтверждающих документов (если подаёте впервые).
4. Направить заявление. Льгота будет применена с 1 января года, в котором подано заявление, если оно поступило до 1 ноября. При подаче после 1 ноября — со следующего года.

Если гражданин владеет несколькими объектами одного вида (например, двумя квартирами), он вправе выбрать, в отношении какого объекта применить льготу. Выбор указывается в заявлении. При отсутствии выбора налоговый орган применит льготу к объекту с максимальной суммой налога.

Часто задаваемые вопросы

Могу ли я получить льготу на несколько квартир?

Нет. Льгота предоставляется только на один объект каждого вида недвижимости. Если у вас две квартиры, вы можете выбрать одну из них для освобождения от налога. По второй квартире налог уплачивается в полном объёме.

Нужно ли ежегодно подавать заявление на льготу?

Нет. Заявление подаётся один раз. Льгота применяется бессрочно, пока сохраняется основание для её предоставления. Если вы приобрели новый объект недвижимости и хотите применить льготу к нему, необходимо подать новое уведомление о выборе объекта.

Распространяется ли льгота на налог на землю?

Нет. Льготы по налогу на имущество физических лиц не распространяются на земельный налог. Для земельных участков предусмотрены отдельные льготы, установленные статьёй 391 НК РФ (например, пенсионеры имеют вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка).

Что делать, если я не получил налоговое уведомление?

Если до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, вы не получили налоговое уведомление, необходимо самостоятельно сообщить в налоговый орган о наличии у вас объектов недвижимости. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика или лично в инспекции.

Могут ли региональные власти отменить федеральные льготы?

Нет. Федеральные льготы, установленные статьёй 407 НК РФ, действуют на всей территории России и не могут быть отменены региональными или местными властями. Регионы вправе только расширять перечень льготников или вводить дополнительные льготы.

Как узнать, какие льготы действуют в моём регионе в 2026 году?

Актуальную информацию о региональных льготах можно получить на сайте ФНС России в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», выбрав свой регион. Также можно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или позвонить на единый контакт-центр ФНС: 8 800 222-22-22.

Применяется ли льгота автоматически после выхода на пенсию?

Да, если Пенсионный фонд России передал сведения о назначении пенсии в налоговый орган, льгота может быть применена автоматически. Однако для гарантии рекомендуется подать заявление через личный кабинет налогоплательщика или лично в инспекцию.

Можно ли получить льготу, если недвижимость оформлена в долевую собственность?

Да. Если объект находится в общей долевой собственности, каждый собственник, имеющий право на льготу, может применить её к своей доле. Налог рассчитывается пропорционально доле каждого владельца.