Когда нужно платить налог от доходов с банковских вкладов и счетов в 2026 году

В 2026 году продолжает действовать порядок налогообложения процентов по банковским вкладам и счетам, введённый Федеральным законом № 102-ФЗ от 01.04.2020. Все граждане, получающие проценты по вкладам, обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ), если сумма процентов превышает установленный необлагаемый лимит. Льгот для пенсионеров, многодетных семей и других категорий граждан не предусмотрено.

Какие доходы попадают под налогообложение

С 2021 года под налогообложение попадают все вклады, накопительные счета, в том числе проценты, начисляемые на остаток средств по банковским картам. Совершенно не важно, рублёвые это вклады или валютные — валютные пересчитываются в рубли по курсу Центробанка России на дату фактического получения дохода.

НДФЛ начисляется не на сами вклады, а только на полученные проценты. Причём это будет совокупная сумма всех годовых процентов по всем открытым счетам.

Дата открытия счёта или оформления депозита не имеет значения — налог начисляется на все проценты, полученные начиная с 2021 года.

Определение налоговой базы при получении дохода от процентов

Чтобы рассчитать налоговую базу при получении дохода по вкладам, необходимо знать:

• сумму средств на депозите;
• процентную ставку депозита;
• срок хранения средств в банке;
• ключевую ставку Центробанка РФ на 1 января отчётного года.

Необлагаемый процентный доход (лимит) рассчитывается по формуле:

1 млн рублей × ключевая ставка ЦБ РФ на 1 января

Год	Ключевая ставка ЦБ на 1 января	Необлагаемый лимит (руб.)
2021	4,25%	42 500
2022	8,50%	85 000
2023	7,50%	75 000
2024	16,00%	160 000
2025	21,00%	210 000
2026	уточняется ЦБ РФ	рассчитывается по формуле

Пример расчёта НДФЛ за 2024 год. Гражданин Иванов в конце 2023 года открыл счёт в банке, положив 800 тысяч рублей на весь 2024 год под 7% годовых.

Годовой процентный доход: 800 000 × 7% = 56 000 рублей.

Необлагаемый лимит в 2024 году: 1 000 000 × 16% = 160 000 рублей.

Поскольку 56 000 < 160 000, налог платить не нужно.

Пример расчёта НДФЛ за 2021 год. Тот же вклад 800 тысяч под 7% годовых.

Годовой процентный доход: 56 000 рублей.

Необлагаемый лимит в 2021 году: 42 500 рублей.

Налогооблагаемая база: 56 000 − 42 500 = 13 500 рублей.

НДФЛ: 13 500 × 13% = 1 755 рублей.

Когда счета и вклады не попадают под налогообложение

Статья 214.2 НК РФ устанавливает требование не исчислять налог на проценты с рублёвых вкладов (остатков на счетах) в банках, территориально расположенных в России, если ставка по данным вкладам не превышает 1% годовых.

Не начисляется налог на доходы и по счетам эскроу. Счёт эскроу — это специальный банковский счёт, открываемый не для получения дохода в виде процентов, а чтобы обеспечить выполнение условий каких-либо сделок.

Пример. Гражданин Соколов решил купить квартиру, но не уверен, что продавец Петрова исполнит свои обязательства по договору купли-продажи в полном объёме. Поэтому Соколов открывает в банке эскроу-счёт и вносит на него всю сумму за квартиру. Эти деньги замораживаются — «депонируются».

Продавец Петрова получит их себе на счёт только тогда, когда будет окончательно оформлена сделка купли-продажи и квартира перейдёт в собственность Соколова. Если в процессе сделки что-то пойдёт не так, счёт закроется, и деньги будут возвращены Соколову.

Как ФНС получает информацию от банков

Владельцу вкладов не придётся оформлять какие-либо декларации. Всё происходит без его непосредственного участия — до 1 февраля следующего года банки самостоятельно направляют соответствующую информацию в ФНС.

Налоговые органы получают информацию от банков с 1 июля 2014 года на основании статьи 214.2 НК РФ, поэтому каких-либо сложностей не возникает.

Порядок уплаты налога

ФНС самостоятельно рассчитывает сумму налога и направляет налогоплательщику уведомление. Срок уплаты — до 1 декабря года, следующего за отчётным. Например, за доходы 2025 года налог нужно уплатить до 1 декабря 2026 года.

Уведомление можно получить:

• в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России;
• заказным письмом по почте;
• лично в налоговой инспекции.

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли платить налог с процентов по вкладам в 2026 году?

Да, если совокупная сумма процентов по всем вкладам за год превышает необлагаемый лимит, который рассчитывается как 1 млн рублей, умноженный на ключевую ставку ЦБ РФ на 1 января отчётного года. Налог составляет 13% от суммы превышения.

Какие вклады не облагаются налогом?

Не облагаются налогом рублёвые вклады со ставкой не выше 1% годовых, а также счета эскроу, которые открываются для обеспечения сделок, а не для получения процентного дохода.

Как узнать сумму налога к уплате?

ФНС самостоятельно рассчитывает налог на основании данных, полученных от банков, и направляет уведомление в личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru или заказным письмом.

До какого срока нужно уплатить налог с процентов по вкладам?

Налог необходимо уплатить до 1 декабря года, следующего за отчётным. Например, за доходы 2025 года — до 1 декабря 2026 года.

Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ при получении процентов по вкладам?

Нет, подавать декларацию не требуется. Банки самостоятельно передают информацию в ФНС, налоговая рассчитывает сумму и направляет уведомление.

Облагаются ли налогом валютные вклады?

Да, проценты по валютным вкладам также облагаются НДФЛ. Доход пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату фактического получения процентов.

Есть ли льготы по уплате налога с процентов для пенсионеров?

Нет, льгот для пенсионеров, многодетных семей и других категорий граждан по уплате НДФЛ с процентов по вкладам не предусмотрено.

Что будет, если не уплатить налог в срок?

За неуплату налога в установленный срок начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Также возможно взыскание задолженности в судебном порядке.