Льготы по земельному налогу для инвалидов в 2026 году: как оформить

В 2026 году инвалиды, независимо от наличия или отсутствия у них гражданства РФ, имеют право на получение льгот по налогообложению недвижимости, расположенной на территории России, в том числе земельного участка. Льгота заключается в уменьшении налогооблагаемой базы на величину кадастровой стоимости 600 м² одного земельного участка.

На скидку по уплате обязательств перед бюджетом могут рассчитывать лица с инвалидностью I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, а также пенсионеры, получающие соответствующие государственные выплаты в установленном законодательством порядке.

Кто имеет право на льготу по земельному налогу

Согласно статье 391 Налогового кодекса РФ, право на уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 м² одного земельного участка имеют следующие категории граждан:

• инвалиды I группы;
• инвалиды II группы;
• инвалиды с детства;
• дети-инвалиды;
• ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;
• ветераны и инвалиды боевых действий.

Полный перечень льготных категорий установлен пунктом 5 статьи 391 НК РФ.

Каким критериям должен соответствовать земельный участок

Налоговые льготы распространяются на земельные участки, находящиеся в собственности налогоплательщика, зарегистрированные в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) и имеющие кадастровый номер.

Исключением являются объекты, используемые для ведения предпринимательской деятельности и с целью обогащения.

Категория инвалида	Размер льготы	Основание
Инвалид I группы	Уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 600 м²	п. 5 ст. 391 НК РФ
Инвалид II группы	Уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 600 м²	п. 5 ст. 391 НК РФ
Инвалид с детства	Уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 600 м²	п. 5 ст. 391 НК РФ
Ребенок-инвалид	Уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 600 м²	п. 5 ст. 391 НК РФ

Как оформить льготу на земельный налог

Чтобы воспользоваться правом получения скидки по уплате налога на земельный участок, следует выполнить следующие действия:

• Составить соответствующее заявление с указанием объекта, в отношении которого гражданин хотел бы получить льготу.
• Приложить к заявлению необходимые справки.
• Предоставить документы в налоговую инспекцию.

Куда обратиться

Для оформления права на получение скидки по уплате обязательств следует обратиться в орган ФНС по месту жительства гражданина или по месту нахождения участка земли.

Заявление можно подать любым из следующих способов:

• при личном обращении в налоговую инспекцию;
• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• воспользовавшись услугами Почты России;
• через МФЦ, который уполномочен предоставлять соответствующие услуги налогоплательщикам на основании договора, заключенного с ФНС.

Необходимые документы

Для оформления скидки по налогообложению земли необходимо предоставить следующие документы:

• заявление;
• паспорт;
• документ, подтверждающий право на получение льготы (справка о присвоении гражданину I или II группы инвалидности, выданная бюро медико-социальной экспертизы);
• выписка из ЕГРН, подтверждающая право собственности налогоплательщика на участок земли (предоставляется по желанию, так как ФНС может запросить сведения самостоятельно).

Написание заявления

В заявлении необходимо указать:

• реквизиты налоговой инспекции;
• персональные данные налогоплательщика (ФИО, ИНН, адрес регистрации);
• кадастровый номер земельного участка;
• основания для снижения суммы обязательств (категория льготы);
• дату возникновения права на получение льготы;
• перечень прилагаемых документов;
• дату составления заявления и подпись налогоплательщика.

Сроки рассмотрения

Заявление на получение налоговой скидки рассматривается в течение 30 дней с момента его подачи. При возникновении потребности в запросе дополнительных сведений от государственных органов о наличии у налогоплательщика права на льготу данный срок может быть продлен, но не более чем на 1 месяц. Заявитель в обязательном порядке должен быть об этом уведомлен.

После рассмотрения документов сотрудники налоговой инспекции обязаны письменно сообщить налогоплательщику о результатах принятого решения. В случае отказа заявитель должен быть уведомлен о его причинах.

Основания для отказа

Причины отказа в получении льготы могут быть следующими:

• неполный пакет документов;
• предоставление недостоверных сведений;
• ошибки в документах или завершение срока действия справок;
• ошибки или опечатки в заявлении;
• отсутствие оснований для получения льготы;
• несоответствие налогового органа, в который обратился заявитель, месту жительства налогоплательщика или месту нахождения земельного участка;
• использование земельного участка в предпринимательской деятельности.

Если гражданин не согласен с решением, принятым сотрудниками налоговой инспекции, он имеет право обратиться в вышестоящий налоговый орган, прокуратуру или суд.

Часто задаваемые вопросы

Могу ли я получить льготу по земельному налогу, если у меня инвалидность III группы?

Нет, льгота в виде уменьшения налоговой базы на 600 м² предоставляется только инвалидам I и II групп, инвалидам с детства и детям-инвалидам. Инвалиды III группы не входят в перечень льготных категорий по статье 391 НК РФ.

Нужно ли ежегодно подавать заявление на льготу?

Нет, заявление подается один раз. Льгота будет применяться ежегодно до тех пор, пока у вас сохраняется право на нее. Если изменились обстоятельства (например, вы хотите применить льготу к другому участку), необходимо подать новое заявление.

Что делать, если я не подал заявление на льготу, а налог уже начислен?

Вы можете подать заявление в любое время. Льгота будет применена с начала того налогового периода, в котором возникло право на нее, но не более чем за три года, предшествующих году подачи заявления. Налоговая инспекция произведет перерасчет и вернет переплату.

Распространяется ли льгота на участок, который я арендую?

Нет, льгота предоставляется только собственникам земельных участков. Если вы арендуете землю, право на льготу по земельному налогу у вас отсутствует.

Можно ли получить льготу на несколько земельных участков?

Нет, льгота предоставляется только в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. Если у вас несколько участков, вы должны указать в заявлении кадастровый номер того, к которому хотите применить льготу.

Как в 2026 году подать заявление через личный кабинет налогоплательщика?

Зайдите на сайт ФНС России, авторизуйтесь в личном кабинете, выберите раздел «Жизненные ситуации» → «Подать заявление на льготу». Заполните форму, укажите кадастровый номер участка, приложите скан-копии подтверждающих документов и отправьте заявление в электронном виде.