Льготы по земельному налогу в 2026 году для пенсионеров, инвалидов и других категорий граждан

В 2026 году государство сохраняет обязанность для граждан ежегодно до 1 декабря платить земельный налог. Однако для ряда категорий граждан предусмотрены налоговые льготы, позволяющие существенно уменьшить налоговую базу или полностью освободиться от уплаты. Льготы делятся на федеральные (действуют по всей России) и региональные (устанавливаются местными властями). Рассмотрим, кто имеет право на льготы и как их получить.

Законодательное регулирование

Законодательство при расчете земельного налога предусматривает два вида налоговых льгот — федеральные и региональные (местные).

Федеральные льготы действуют на всей территории России и не зависят от места жительства человека. Региональные льготы устанавливаются для конкретных территорий. Поэтому при переезде из одной области в другую человек может лишиться льготы на уплату земельного налога, если на новом месте жительства она не предусмотрена.

Федеральные льготы по земельному налогу устанавливаются пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ. Региональные — соответствующими нормативными актами субъектов РФ.

Например, в Москве налоговые льготы по земельному налогу предусмотрены Законом г. Москвы №74 от 24.11.2004 г. «О земельном налоге». Федеральные льготы предусматривают для инвалидов I и II групп уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 кв. метров (6 соток) площади одного земельного участка (подпункт 2 пункта 5 статьи 391 НК РФ).

Закон Москвы предусматривает для этих граждан дополнительное уменьшение налоговой базы на 1 млн рублей (пункт 2 части 2 статьи 3.1 закона г. Москвы №74). В других регионах размер дополнительных льгот может существенно отличаться.

Категории граждан, имеющие право на льготы

По Налоговому кодексу РФ единая для всей России федеральная льгота предоставляется путем уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 кв. метров (6 соток) для одного участка (пункт 5 статьи 391 НК РФ).

Это означает, что если у гражданина имеется участок общей площадью, например, 10 соток кадастровой стоимостью 300 тысяч рублей, то налог будет исчислен не из общей стоимости земли, а только от 4 соток — разницы между реально имеющимися сотками и 6 сотками льготы из Налогового кодекса.

Федеральные льготы предоставляются следующим категориям граждан:

• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
• инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и боевых действий;
• граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении «Маяк» и других радиационных катастроф;
• физические лица, участвовавшие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации ядерных аварий на военных объектах;
• физические лица, заболевшие или перенесшие лучевую болезнь либо ставшие инвалидами вследствие работ, связанных с ядерными установками;
• пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 лет (мужчины) и 55 лет (женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
• предпенсионеры (граждане, которым до наступления пенсионного возраста осталось менее 5 лет);
• физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей.

На местах федеральные льготы, как правило, либо расширяются, либо дополняются.

Например, в Москве Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы имеют право на полное освобождение от земельного налога. К этой категории дополнительно отнесены Герои Социалистического Труда, кавалеры ордена Трудовой Славы и ордена «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР».

В Новосибирске льгота по земельному налогу предусмотрена для граждан, пострадавших от недобросовестных застройщиков (пункт 3.1 Решения Совета депутатов г. Новосибирска №105 от 25.10.2005 г.). Такие граждане полностью освобождаются от земельного налога в отношении одного участка на территории Новосибирска.

Сравнительная таблица федеральных и региональных льгот

Категория граждан	Федеральная льгота	Пример региональной льготы (Москва)
Инвалиды I и II групп	Уменьшение налоговой базы на 600 кв. м	Дополнительное уменьшение на 1 млн руб.
Пенсионеры	Уменьшение налоговой базы на 600 кв. м	Уменьшение налоговой базы на 1 млн руб.
Герои СССР, РФ, кавалеры ордена Славы	Уменьшение налоговой базы на 600 кв. м	Полное освобождение от налога
Многодетные семьи (3 и более детей)	Уменьшение налоговой базы на 600 кв. м	Уменьшение налоговой базы на 1 млн руб.
Предпенсионеры	Уменьшение налоговой базы на 600 кв. м	Уменьшение налоговой базы на 1 млн руб.

Порядок предоставления льготы

Заявление о предоставлении льготы

Если налогоплательщик выяснил, что он имеет право на уменьшение налога, он вправе подать в ФНС заявление установленной формы о предоставлении такой льготы.

С формой заявления и порядком его заполнения можно ознакомиться на официальном сайте ФНС.

Способы подачи заявления

Проще всего заявление подать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС в электронном виде. Также можно отправить заявление через МФЦ. В бумажном виде можно подать документы лично в налоговую инспекцию или направить по почте заказным письмом с описью вложения.

Сроки рассмотрения

На рассмотрение налоговой инспекции дается 30 дней с даты получения заявления. Если для подтверждения льготы необходимо запросить дополнительные сведения, документы могут рассматриваться дольше. Однако продление срока рассмотрения не должно превышать 30 дополнительных дней. Налогоплательщик должен быть уведомлен о продлении срока.

После рассмотрения ФНС направляет гражданину уведомление о предоставлении льготы либо сообщение об отказе с указанием оснований отказа. Направление таких уведомлений производится способом, указанным в заявлении налогоплательщика.

Что будет, если не подать заявление?

Если не предоставить заявление, льгота будет предоставляться на основании информации, полученной ФНС самостоятельно в рамках межведомственного взаимодействия. Предоставление льготы будет осуществляться начиная с налогового периода, в котором у гражданина возникло право на уменьшение налога.

Однако рекомендуется подать заявление самостоятельно, чтобы избежать возможных задержек и недоразумений.

Часто задаваемые вопросы

Могу ли я получить льготу по земельному налогу, если я пенсионер и владею участком в 12 соток?

Да, можете. Федеральная льгота для пенсионеров предусматривает уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 600 кв. метров (6 соток). Это означает, что налог будет рассчитан только с 6 соток (12 минус 6). Дополнительно проверьте, есть ли в вашем регионе местные льготы — они могут еще больше снизить налог.

Нужно ли каждый год подавать заявление на льготу?

Нет, заявление подается один раз. После предоставления льготы она будет применяться автоматически каждый год, пока у вас сохраняется право на нее. Если изменились обстоятельства (например, вы приобрели еще один участок и хотите применить льготу к нему), нужно подать новое заявление.

Могу ли я получить льготу на несколько земельных участков?

Нет, федеральная льгота предоставляется только в отношении одного земельного участка по вашему выбору. Если у вас несколько участков, вы должны указать в заявлении, к какому из них применить льготу. Если выбор не сделан, налоговая инспекция применит льготу к участку с максимальной суммой налога.

Какие документы нужны для получения льготы по земельному налогу в 2026 году?

Как правило, достаточно подать заявление — налоговая служба самостоятельно запросит необходимые сведения в рамках межведомственного взаимодействия. Однако вы можете приложить к заявлению копии документов, подтверждающих право на льготу (пенсионное удостоверение, справка об инвалидности, удостоверение ветерана и т.д.), чтобы ускорить процесс.

Что делать, если мне отказали в предоставлении льготы?

Если вам отказали в предоставлении льготы, налоговая инспекция обязана указать причины отказа. Вы можете устранить недостатки (например, предоставить недостающие документы) и подать заявление повторно. Если считаете отказ необоснованным, можете обжаловать его в вышестоящий налоговый орган или в суд.

Распространяется ли льгота на участки, находящиеся в аренде?

Нет, льгота по земельному налогу предоставляется только собственникам земельных участков. Если вы арендуете участок, земельный налог платит собственник, а вы платите арендную плату.

Можно ли получить льготу задним числом, если я не знал о своем праве?

Да, можно. Если вы имели право на льготу, но не знали об этом и не подавали заявление, вы можете подать заявление сейчас. Льгота будет предоставлена начиная с того налогового периода, в котором у вас возникло право на нее, но не более чем за три года, предшествующих году подачи заявления. Переплаченные суммы можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей.