Все о налоге с продажи автомобиля: как рассчитать и внести сумму? Законные способы избежать выплаты НДФЛ

Время на чтение: 9 минут Добавить в закладки

Процедура продажи автомобиля – одна из самых популярных сделок с движимым имуществом.

Несмотря на кажущуюся простоту, самостоятельная продажа транспортного средства требует соблюдения определенных правил, одним из которых является уплата налога при его реализации в ФНС РФ. О всех нюансах и особенностях налогообложения на авто расскажем подробно в статье.

Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС
получите бесплатную ЮРИДИЧЕСКУЮ консультацию:

+7 (499) 938-51-93 Москва
+7 (812) 467-38-65 Санкт-Петербург

Показать содержание

Как определить срок владения транспортным средством?

Период владения ТС рассчитывается с момента передачи права собственности: то есть с даты, указанной в старом договоре купли-продажи до даты, указанной в новом договоре купли-продажи. Важно понимать, что это не имеет ничего общего с датой постановки и снятия автомобиля с учета в органах ГИБДД.

Нужно ли платить НДФЛ при реализации машины?

Итак, нужно ли платить налоги, если вы продали машину, в том числе новую, и через сколько времени можно сделать это без осуществления выплат?

В соответствии с Налоговым кодексом РФ от 05.08.2000 N 146-ФЗ любой гражданин при продаже движимого имущества обязан оплатить в государственный бюджет налог. Налогом облагается любое транспортное средство, независимо от того находится оно в кредите или было приобретено за наличный расчет.

Срок владения автомобилем играет важную роль при начислении размера налога.

Далее о подаче декларации при реализации нового или б/у авто, находящегося в собственности менее или более 3 лет, о том, облагаются ли сделки налогом и есть ли льготы.

Если авто было во владении менее 3 лет

Берется ли налог при реализации такого авто? Владение автомобилем сроком меньше трех лет является законным основанием для назначения выплаты в бюджет государства при заключении сделки о продаже ТС. Доходом в этом случае принято будет считать сумму, обозначенную в договоре купли-продажи, если она будет превышать первоначальную стоимость проданной машины, бывшей в собственности менее 3 лет. Каким же налогом облагается сделка?

Если ТС будет реализовано за ту же стоимость, за которую оно приобреталось, то доход гражданина будет равен нулю и, следовательно, сумма для обложения тоже будет равна нулю.

Если автомобиль был куплен за 480 тысяч рублей, а продажа его состоялась за 550 тысяч рублей, – то сумма, облагаемая налогом, будет равна 70 тысяч рублей (550 000 – 480 000 = 70 000). Налог с 70 тысяч рублей будет равен 9 100 рублей (70 000 * 13% = 9 100).

      

Надо ли подавать декларацию, если ТС в собственности более трех лет?

Нужно отметить, что многих автолюбителей волнует вопрос о том, надо ли заполнять и сдавать декларацию, если машина находится во владении более 3 лет. Статья 217 Налогового кодекса РФ определяет, что движимое имущество, бывшее в собственности от трех лет, не подлежит обложению налогом со стороны государства. Это условие является единственным законным случаем, когда собственник освобождается от подачи декларации в налоговые органы.

Во всех остальных ситуациях, независимо от того, нужно оплатить налог от продажи ТС или нет, гражданин обязан отчитаться за свой доход в налоговых органах посредством подачи декларации 3-НДФЛ.

Документ подается в ФНС РФ в год, следующий за годом продажи.

Когда не начисляется?

Итак, в каких случаях при реализации авто НДФЛ платится, а когда – не начисляется? Граждане освобождаются от оплаты налога на проданное авто, в зависимости от обозначенной суммы при его реализации, в следующих случаях:

  1. Если сумма автомобиля равна 250 тысячам рублей или менее ее. В таком случае отчитаться о получении доходов в органы ФНС РФ нужно (при владении авто менее трех лет), но оплачивать налог в казну не нужно. Срок владения автомобилем в этом случае никак не повлияет на назначение выплаты. Даже если собственник решит продать авто после нескольких месяцев использования налог за это он платить не будет.
  2. Если автомобиль был реализован по цене, ниже той, по которой он был приобретен. Ввиду отсутствия дохода от совершения сделки гражданин будет освобожден от уплаты налога, причем сумма продажи значения не имеет.

    Пример. Авто приобреталось за 430 тысяч рублей, а на продажу выставлено за 230 тысяч рублей, следовательно, налог в бюджет удерживаться не будет: 230 000 – 430 000 = -200 000 рублей.

  3. С 01.01.2019 года от уплаты налога на доход физлиц освобождены бывшие ИП, которые использовали ТС в своей деятельности более 3х лет, согласно № 425-ФЗ.

Во всех остальных случаях при заключении договора купли-продажи собственник авто обязан будет оплатить налог с доходов за реализацию имущества.

Подробнее о том, какая сумма не облагается налогом, а с какой стоимости он начисляется, рассказывается в отдельном материале.

Категории граждан

Статья 224 Налогового кодекса РФ определяет, что любая сделка, приносящая гражданину денежную выгоду, облагается налогом при продаже равным:

  • 13% для налоговых резидентов РФ (граждан, постоянно проживающих на территории страны);
  • 30% для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ (лица, проживающие на территории страны менее шести месяцев).
Юридические лица также обязаны оплатить налог с доходов, однако по схеме, отличной от схемы для физлиц.

Если ИП продал авто как физическое лицо

При продаже машины индивидуальным предпринимателем определяющую роль для определения размера НДС будет играть цель, с которой использовалось реализуемое движимое имущество.

В случае использования авто для экономической деятельности юридическому лицу по закону нужно будет оплатить налог при его продаже:

  • По общей схеме налогообложения в размере 18% совместно с уплатой НДФЛ 13%.
  • По упрощенной схеме налогообложения в размере 6% от прибыли или 15% по системе доходы минус расходы. Способ расчета налога зависит от удобства и выгоды для предпринимателя.
  • По схеме единого налога на временный доход. Его расчет производится за вычетом дохода от сделки и затрат на ее проведение.

Однако не все сделки, осуществляемые ИП, могут рассматриваться, как коммерческие. Индивидуальный предприниматель имеет полное право совершать личные сделки при реализации имущества, в том числе продать машину, как физическое лицо, и здесь возникает вопрос: должен ли ИП по закону платить налоги? В таком случае в ДКП следует лишь указать реквизиты физ. лица, а не ИП.

Если машина не использовалась для привлечения прибыли, то договор купли-продажи может быть составлен от имени физического лица и от сделки нужно будет оплатить стандартный налог на прибыль (подоходный) 13% со стандартной формулой его расчета. В этом случае для ИП будут действовать такие же условия и порядок налогообложения, как и для других физических лиц.

      

Как рассчитать сумму?

Налогом облагается та сумма, которая будет указана в ДКП.

Расчет производится по формуле:

Доход, получаемый в результате реализации * процентную ставку налога = налог, обязательный к уплате.

Пример. Если автомобиль продается за 650 тысяч рублей, то:

  • для резидентов: 650 000 * 13% = 84 500 рублей;
  • для нерезидентов: 650 000 * 30% = 195 000 рублей.

Пример. Если автомобиль приобретался за 350 тысяч рублей, а продается за 400 тысяч рублей, то доход, получаемый в результате совершения сделки будет равен 50 тысяч рублей.

  • Для резидентов: 50 000 * 13% = 6 500 рублей.
  • Для нерезидентов: 50 000 * 30% = 15 000 рублей.

Порядок действий

Все собственники, владеющие автомобилем менее трех лет, обязаны зарегистрировать свои доходы в налоговых органах по месту проживания.

Для оплаты налога потребуются следующие документы:

  • паспорт;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • индивидуальный налоговый номер продавца;
  • ДКП;
  • паспорт реализуемого транспортного средства;
  • чек или расписка от покупателя для подтверждения суммы дохода.

Куда обращаться и до какого числа вносить сумму?

Для оплаты налога декларацию нужно подать в органы ФНС по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи авто. Оплатить налог нужно не позднее 15 июля того же года.

Пример. Если сделка состоялась в августе 2018 года, то документ нужно предоставить не позднее 30 апреля 2019 года, а оплатить налог – до 15 июля 2019 года.

Самое лучшее время для подачи декларации – это февраль-март. Именно в это время налоговые органы менее всего загружены работой.

Могут возникнуть ситуации, когда продавец авто не имеет возможности лично подать документы в налоговую. Для таких случаев можно воспользоваться следующими способами:

  • Подать декларацию при помощи сайта Госуслуг.
  • Подать декларацию в многофункциональном центре по месту жительства.
  • Обратиться к юридическим фирмам для ведения документации по сделке.
  • Отправить нотариально заверенные копии по почте в отделение ФНС РФ по месту жительства.

Какие документы нужны?

  1. Паспорт гражданина, осуществляющего сделку.
  2. Документы, подтверждающие совершение сделки по купле-продаже. Для расчета дохода от продажи необходимы старый и новый варианты ДКП.
  3. Расписку о получении выплаты по договору.
  4. Индивидуальный налоговый номер.
      

Декларация 3-НДФЛ

Декларация заполняется на специальном бланке в местном отделении налогового органа и передается в канцелярию.

Также предусмотрено еще два варианта подачи декларации:

  1. По почте на адрес отделения налогового органа по месту жительства.
  2. Посредством сайта ФНС РФ. Декларация заполняется электронно и через сайт отправляется в отделение местного органа ФНС. При этом ей присваивается индивидуальный номер, который необходимо будет назвать при личном обращении для оплаты НДС.

Документ можно заполнить самостоятельно в отделении ФНС, через специальную программу, представленную на официальном сайте органов или обратившись в специализированные организации, занимающиеся сбором документов и подачей их в органы ФНС.

Для грамотного заполнения декларации гражданину необходимы следующие документы:

  • договор купли-продажи на авто (старый и новый если имеется);
  • паспорт продавца;
  • справка о доходах 2-НДФЛ;
  • ИНН.

Декларация должна обязательно содержать сведения об автомобиле:

  1. наименование;
  2. модель;
  3. дата выпуска;
  4. данные о собственнике, владеющем авто.
Если гражданин нарушит сроки, определенные для подачи документа, на него будет наложен штраф в размере 5% от суммы налога, который будет начисляться ежемесячно с момента просрочки. Максимальный размер штрафа равен 30% с одного нарушителя.

Что делать, если ДКП утерян?

Договор купли-продажи автомобиля содержит в себе сведения о праве владения ТС, о сумме, за которую оно было приобретено и о дате, когда состоялась сделка. Эти данные являются определяющими для налоговых органов для начисления налога.

При утере ДКП его можно восстановить следующими способами:

  • Запросить договор у продавца, который продавал автомобиль, так как ДКП составляется в двух экземплярах. В случае, если авто приобреталось в салоне, сотрудники выдадут покупателю копию договора. Сложнее обстоит дело с покупкой ТС на вторичном рынке. Есть сложности в поиске продавца, и гарантий, что он сохранил договор, практически нет.
  • Обратиться с письменным заявлением о предоставлении копии ДКП в Госавтоинспекцию. В ГИБДД так же в течение трех лет обязана храниться копия договора.
  • Перезаключить договор. Если не утеряны контактные данные продавца ТС, то можно составить новый ДКП с участием ГИБДД.

Если же договор восстановить не удалось, а сумма сделки по продаже превышает 250 000 рублей, то нужно написать в органы ФНС по месту жительства заявление об утере ДКП с указанием первоначальной суммы движимого имущества.

Подробнее о том, что делать, если ДКП утерян, написано здесь.

Полагается ли вычет?

Вычет при реализации авто по статье 220 Налогового кодекса РФ возможен только для физических лиц. Юридические лица, в том числе и индивидуальные предприниматели, право на получение вычета не имеют. Налог позволяет значительно снизить затраты продавца при совершении его продажи.

Для оформления налогового вычета с продажи авто необходимо предоставить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. Кроме нее нужно будет предоставить всю документацию, подтверждающую продажу автомобиля, а также все чеки и расписки, подтверждающие денежные операции.

Расчет налогового вычета осуществляется по формуле:

Доход от продажи – 250 000 рублей = налоговый вычет.

Пример. Если авто реализовывалось по цене 830 тысяч рублей, то сумма вычета будет равна:

830 000 – 250 000 = 580 000 рублей.

При отсутствии налогового вычета, налог на продажу был бы равен:

830 000 * 13% = 107 900 рублей.

Вычет способен значительно снизить данную сумму:

580 000 * 13% = 75 400 рублей.

Стоит иметь в виду, что налоговый вычет гражданин имеет право получить только единожды в год. Если у собственника есть две машины, которые он собирается продавать в течение года, то поступить можно следующим образом:

Сумма от продажи 1 + сумма от продажи 2 – налоговый вычет = НДФЛ.

Пример. Стоимость одного авто равна 530 тысяч рублей, второго – 250 тысяч рублей, то налог с продажи при применении вычета будет равна:

(530 000 + 250 000 – 250 000) * 13% = 68 900 рублей.

Как применить понесенные расходы для снижения?

Помимо использования налогового вычета существует возможность снизить затраты при продаже ТС при помощи уменьшения дохода на сумму расходов. Однако для этого нужно учесть несколько факторов:

  1. Расходы, понесенные при продаже, должны превышать доход от ее продажи.
  2. Все расходы должны быть документально подтверждены. При отсутствии этого подтверждения органы ФНС вправе отказать в проведении операции.
  3. В расчет берутся только расходы, понесенные в результате сделки. Расходы на содержание и ремонт машины в расчет не принимаются.

Такой метод уменьшения расходов выгоднее использовать когда сумма, затраченная на совершение сделки, составляет 250 тысяч рублей и менее.

Пример. Если машины была продана за 440 тысяч рублей, а куплена была за 300 тысяч рублей, то налог составит:

(440 000 – 300 000) / 100 * 13% = 18 200 рублей.

В случае использования стандартного вычета налог на продажу составил бы:

(440 000 – 250 000) * 13% = 24 700 рублей.

При выборе одного из вариантов расчета налога на продажу транспортного средства можно использовать только один метод. Одновременное использование двух методов невозможно.
      

Законные способы обойти платеж

Существует три законных способа, когда налог при реализации автомобиля платить не нужно:

  1. Если транспортное средство находится в собственности у продавца от трех и более лет.
  2. Сумма, по которой продается автомобиль ниже суммы, по который он был приобретен. При этом срок владения автомобилем не играет никакой роли, так как у гражданина будет отсутствовать доход, облагаемый НДС.
  3. Сумма продажи автомобиля равна или меньше 250 тысяч рублей.

Во всех остальных случаях собственнику придется заплатить налог в казну от продажи движимого имущества.

О том, как можно избежать уплаты налога с продажи автомобиля, говорится в нашем материале.

Продажа автомобиля – сделка, не требующая от продавца определенных навыков и умений, с которой каждый может справиться самостоятельно. Но для того чтобы избежать возможных проблем при ее совершении, следует придерживаться определенных правил:

  1. Внимательно изучите случаи, когда гражданин освобождается от оплаты налога.
  2. Всегда сохраняйте документы, имеющие отношение к сделке (ДКП, чеки, расписки). Именно они будут основанием для осуществления налогового вычета. При их утере собственник рискует оказаться в ситуации, когда, имея законные основания для вычета, он не сможет его получить.
  3. Не забывайте об отчетности в органы ФНС РФ при совершении сделки в срок, предусмотренный законом, и внимательно проверяйте правильность заполнения документации.
  4. Выбирайте наиболее выгодный способ оплаты налога на продажу в зависимости от ситуации и суммы расходов и доходов: налоговый вычет или уменьшение дохода на сумму расходов.
Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС
получите бесплатную ЮРИДИЧЕСКУЮ консультацию:

+7 (499) 938-51-93 Москва
+7 (812) 467-38-65 Санкт-Петербург

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

      
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.

Мы в соц.сетях

Юридическая консультация онлайн
Обсуждения
Евгений Здравствуйте Марина, пункт 6 статьи 12.9. КоАП РФ предусматривает наказание за повторное нарушение ПДД, которое выражало...7
Евгений Здравствуйте Оксана, потерпевшее лицо не может быть привлечено к наказанию за то, что его обокрали. Потерпевшим будет пр...2
achillea Хотелось бы еще дополнить, что обувь — товар сезонный. И срок гарантии для обувных изделий, так же как и для одежды и пр...6
Андрей Согласие другого супруга на продажу общего автомобиля необходимо и тогда, когда развод уже произошел, но во время него м...1
Андрей В ряде случаев размер ущерба от действий мошенников доказать достаточно тяжело. Например, сказанное касается преступлени...1
Андрей Во многих случаях оставление ребенка в машине доказать крайне тяжело. Поэтому, водитель может прибегать к разным аргумен...1
Николай Какие документы выдаются аукционом после продажи автомобилей, как проверить за сколько купили машину с USS?...1
Получите юридическую консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 938-51-93 Москва +7 (812) 467-38-65 Санкт-Петербург Остальные регионы:
Онлайн-консультант

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: