Имущественный вычет и проценты по кредиту. Как сделать возврат средств при досрочном погашении займа?

Налоговое законодательство РФ предусматривает возможность оформления имущественного вычета из денежных средств, направленных на целевое погашение займа по ипотеке. В случае досрочного погашения задолженности финансовые учреждения производят перерасчет уплаченных процентов, образовавшихся в ходе смещения графика платежей. В обоих случаях требуется сбор доказательной документации и письменное обращение заявителя.

Условия для возврата средств

Вернуть излишне уплаченную сумму можно через обращение в налоговую службу либо оформив письменное заявление в банке в случае досрочного погашения кредита. Для достижения положительных результатов требуется соблюдение ряда условий.

Целевой заем

Право на получение налогового вычета по ипотечным процентам возникает на основании п. 4 ч. 1 ст. 220 НК РФ. Вычет предполагает возврат 13% от целевых расходов за три предшествующих налоговых периода. Налоговая декларация подается не позднее 30 апреля в году, который следует за отчетным (п.1 ст. 229 НК РФ).

Условия предоставления:

• наличие гражданства РФ;
• официальное трудоустройство;
• налоговые отчисления по ставке 3-НДФЛ;
• право собственности на жилое помещение, установленное договором;
• выплаты по ипотечным процентам;
• целевой заем по договору ипотечного кредитования;
• отсутствие задолженности по налоговым отчислениям;
• отсутствие статуса безработного пенсионера;
• не нахождение в отпуске по беременности и родам, а также уходу за ребенком.

Согласно ч. 4 ст. 220 НК РФ, вычет в 13% производится из суммы, не превышающей 3 млн. рублей. Максимальный размер выплат — 390 тыс. рублей. Вычет ограничен совокупной величиной уплаченных налогов за запрашиваемый период. Ограничение не действует для договоров, оформленных до 1 января 2014 года. В противном случае остаток переносится на последующие годы.

Пример. Квартира приобретена в ипотеку в марте 2015 года. За 2015-2019 годы собственник внес 400 тыс. рублей по процентам и 600 тыс. по налогам. К возврату начислено 52 тыс. рублей (400 000х0.13), что не превышает лимит и величину уплаченных сборов.

Возврат НДФЛ с ипотечных процентов невозможен в случае, если для их погашения использовались средства государственного бюджета или социального обеспечения, например, материнский капитал.

Досрочное погашение

Согласно ч. 6 ст. 809 ГК РФ, займодавец вправе истребовать с заемщика проценты, которые предполагают фактическое обслуживание кредита до момента досрочного расторжения, что и становится основанием для перерасчета. Переплата образуется в ходе смещения процентной ставки в аннуитетных платежах, где большая часть выплат по процентам приходится на первые годы обслуживания.

Чтобы погашение кредита считалось досрочным должны быть соблюдены следующие условия:

• в банковское учреждение направлено заявление с требованием о досрочном погашении и расчете остаточного долга;
• в установленный банком срок перечислены денежные средства для погашения основного долга;
• заемщик оплатил проценты за фактическое пользование кредитом до момента досрочного погашения.

Согласно определению Верховного Суда РФ по делу №51-КГ15-14, перерасчет процентов не сводится к изменениям условий договора, что не может служить основанием для отказа. Также легитимность требования подтверждается ст. 32 закона “О защите прав потребителей”.

Однако вопрос возврата излишне уплаченных процентов по-прежнему является спорным, где в судебной практике находятся решения не в пользу потребителя (апелляционное определение Московского городского суда по делу N 33-1235).

Можно ли получить налоговый вычет по потребительскому займу?

Согласно ч. 4 ст. 220 НК РФ, имущественный вычет по процентам возможен только в отношении целевого займа, направленного на приобретение недвижимости или улучшения жилищных условий. Также вернуть проценты с потребительского займа допустимо при условии документального подтверждения целевого использования денежных средств на лечение, образование или благотворительность.

Если цель кредитования в пользу приобретения недвижимости не указана в договоре, то оформить вычет нельзя.

Как возвратить деньги?

Вернуть проценты по кредиту можно в случае досрочного погашения, а также в форме имущественного вычета в соответствии с налоговым законодательством РФ. В каждом случае необходимо собрать пакет документов и оформить письменное заявление.

Через банк

Чтобы вернуть проценты через банк, необходимо обратиться в подразделение, с которым заключен кредитный договор. Заемщик пишет заявление с требованием о досрочном прекращении договорных обязательств на основании выплаты остаточной суммы долга, а также о перерасчете и возврате излишне уплаченных процентов.

Банк рассчитывает сумму задолженности и назначает день, в которые денежные средства должны быть направлены на счет учреждения.

Составление заявления

Заявление оформляется в двух экземплярах и произвольной форме на листе формата А4 письменным или печатным текстом. Можно оформить документ самостоятельно либо воспользоваться формой, предложенной банком.

1. В шапке в правом верхнем углу указываются:
   • полное имя и должность руководителя отделения;
   • наименование банковского учреждения и номер отделения;
   • юридический адрес учреждения;
   • полное имя заявителя.
2. Посередине указывается наименование “Заявление на досрочное погашение кредита”.
3. В конструктивной части перечисляются:
   • полное имя и паспортные данные заемщика;
   • номер и дата заключения кредитного договора;
   • просьба о прекращении договора с указанием даты;
   • размер остаточного долга;
   • реквизиты банковского счета заемщика;
   • разрешение на списание денежных средств;
   • просьба о перерасчете и компенсации излишне уплаченных процентов со ссылкой на ст. 809–810 ГК РФ.

Документ датируется и подписывается заемщиком. На каждом экземпляре ставится отметка о принятии. В некоторых случаях заявления с просьбой о перерасчете и досрочном погашении оформляются отдельно. В этом случае заемщик изначально оплачивает задолженность, а затем пишет заявление на возврат процентов.

Досрочное погашение

Первоначально необходимо позвонить по телефону в отделение банка и заявить о намерении досрочно погасить кредит. В ходе разговора необходимо обсудить условия и дату посещения, затем в назначенный срок посетить учреждение. Оповещать финансовую организацию надлежит не позднее чем за 30 дней до планируемой даты погашения (ст. 810 ГК РФ).

Порядок действий после уведомления банка:

1. оформление заявления с просьбой о досрочном погашении;
2. ожидание назначения предельной даты оплаты и расчета остаточной суммы долга;
3. перечисление денежных средств, перекрывающих сумму задолженности, на счет финансового учреждения;
4. ожидание списания денежных средств в назначенный срок;
5. получение справки, свидетельствующей о прекращении кредитного договора и погашении задолженности;
6. оформление заявления с просьбой о перерасчете и возврате излишне уплаченных процентов (при необходимости);
7. ожидание возврата денежных средств на реквизиты банковского счета, указанного в заявлении.

Списание денежных средств производится в автоматическом режиме, поэтому перечисление можно осуществить ранее назначенного банком срока. Важно получить справку, свидетельствующую о погашении долговых обязательств и прекращении договора.

Перерасчет

Ежемесячный платеж состоит из основного долга, процентных и комиссионных отчислений.

При аннуитетной форме взимания платы с целью выравнивания суммы ежемесячных отчислений большая часть процентов уплачивается в первые годы обслуживания кредита, а затем пропорционально уменьшается. Этим обусловлено образование излишне уплаченной суммы в случае досрочного погашения, так как в расчетах применяется не фактический срок, а обозначенный в ипотечном договоре.

В таком случае требуется изменение исходных данных с расчетом по формуле:

Коэффициент высчитывается по формуле:

Месячная процентная ставка высчитывается путем деления годовой ставки на 12 месяцев. В формулу подставляется фактический срок обслуживания кредита, где соответственно снижается величина аннуитетного платежа, из которого формируется совокупная величина надбавки за весь срок пользования кредитом. Для упрощения расчетов рекомендуется использовать онлайн-калькулятор досрочного погашения на официальном сайте банка.

Пример. Банк выдал кредит в размере 2,4 млн рублей на 10 лет по ставке в 14% годовых. Клиент досрочно прекращает договор через 5 лет, где согласно графику выплат он уже оплатил 600 тыс. рублей по процентам из рассчитанных 960 тыс. рублей. При равномерном расчете процентной ставки заемщик должен был заплатить 960 000/120 * 60 = 480 000 р. Выпадающие 120 тыс. составляют величину переплаты.

Обращение в суд при отказе

Если банк отказывает в перерасчете, то требуется направить повторное требование в форме письменной претензии на юридический адрес отделения. Если в течение 30 дней ответа не последует либо последует отказ, то потребуется обращение в суд с исковым заявлением. Заявление направляется:

1. в мировой суд по месту пребывания ответчика, если сумма иска менее 50 тыс. рублей (ст. 23 ГПК РФ);
2. в районный — если более (ст. 24 ГПК РФ).

К заявлению необходимо приложить:

• график погашения займа;
• кредитный договор;
• квитанции, свидетельствующие об уплате задолженности;
• копию претензии;
• примеры самостоятельных расчетов (при необходимости).

Экземпляр искового заявления направляется на юридический адрес ответчика с уведомлением о вручении и описью вложения. В иске следует привести формулу начисления процентов, отраженную в ипотечном договоре. В мотивированном исковом заявлении содержатся подробные примеры расчетов, подтверждающие доводы истца.

Получение 13% налогового вычета

Вернуть 3-НДФЛ с процентов по кредиту можно:

1. через работодателя;
2. при личном обращении в ИФНС.

В первом случае необходимо запросить уведомление о праве на вычет в налоговой службе. Документ передается работодателю, которые впоследствии действует в интересах работника и не удерживает налог с заработной платы до момента выплаты суммы вычета.

При личном обращении в ИФНС необходимо:

1. Подготовить основной пакет документов:
   • заявление с просьбой о возврате;
   • налоговую декларацию;
   • справку о доходах;
   • копию договора купли-продажи;
   • выписку из ЕГРН.
2. Подготовить документы по ипотечным взносам:
   • договор кредитования;
   • график уплаты процентов;
   • справку из банка, свидетельствующую о величине фактически уплаченных взносов;
   • квитанции и банковские выписки.
3. Обратиться в подразделение ИФНС по месту жительства или регистрации.
4. Ожидать рассмотрения заявки в течение 3-х месяцев.
5. Получить уведомление о результатах решения.
6. Ожидать денежных средств в течение 1 месяца с момента вынесения положительного решения.

Вернуть часть процентов по ипотеке можно в форме:

1. налогового вычета;
2. письменного обращения в банк при досрочном погашении кредита.

Во втором случае перерасчет предполагает применение банковских формул со смещением срока обслуживания ипотеки. В случае отказа от исполнения требований заемщика требуется обращение в мировой или районный суд по месту пребывания ответчика.