Справка об оплате медицинских услуг для налогового вычета в 2026 году: как получить и заполнить

В 2026 году налогоплательщики, понесшие расходы на платное лечение, могут возместить их часть через социальный налоговый вычет. Ключевым документом для получения вычета является справка об оплате медицинских услуг. Она подтверждает расходы и входит в обязательный пакет документов для налоговой инспекции. Без этой справки вернуть 13% от суммы затрат на лечение невозможно.

Что такое справка об оплате медицинских услуг и зачем она нужна?

Для этого нужно предоставить в налоговый орган определенный пакет документов и декларацию по форме 3-НДФЛ. Следует учесть, что если гражданин является безработным и не платит подоходный налог в бюджет, то вернуть часть затрат будет невозможно. Справка об оплате медицинских услуг документально подтверждает расходы, которые понес налогоплательщик при оплате лечения. Она входит в список обязательных документов, которые требуется предоставить в инспекцию по налогам и сборам для возмещения части расходов. То есть при отсутствии этого документа возместить их будет невозможно. Форма справки утверждена Приказом МНС РФ и Минздрава РФ от 25.07.2001 №289/БГ-3-04/256. Документ оформляется на бланке формата А5 и имеет отрывной корешок, который хранится в медицинском учреждении 3 года.

Кому предоставляется справка и налоговый вычет?

Вычет на оказание медицинских услуг может предоставляться лицу, заплатившему за собственное лечение, а также за лечение своих близких. Получить справку в лечебном учреждении может только ограниченное число лиц:

• Один из родителей больного. Отец или мать ребенка, в том числе усыновленного, или опекун ребенка, не достигшего 18 лет и получившего медицинскую помощь, могут рассчитывать на получение справки.
• Супруг или супруга больного. Супруги, состоящие в официальном браке, являются близкими родственниками, а значит, один из супругов может получить вычет на лечение другого.
• Один из детей больного. Дети, оплатившие лечение отцу или матери, имеют право на частичное возмещение расходов на их лечение. При этом не важно, находится ли родитель на пенсии или ведет трудовую деятельность.
  Внимание! Важно, чтобы дочь или сын больного, претендующие на социальный вычет, являлись плательщиками подоходного налога, то есть имели официальный доход, с которого удерживался НДФЛ.
  К примеру, дочь, находящаяся в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком, не сможет получить вычет.

Кто может выдать справку?

Справка, подтверждающая лечение, может быть выдана следующими организациями, у которых имеется лицензия на осуществление медицинской деятельности:

• Государственными медицинскими учреждениями.
• Частными клиниками.
• Индивидуальными предпринимателями, имеющими соответствующую лицензию на медицинскую деятельность.

Действие законодательства не распространяется на лечебные учреждения, находящиеся за границей, поэтому вычет от такого лечения получить нельзя. Также следует отметить, что в инспекцию по налогам и сборам предоставляется исключительно оригинал, а не копия справки.

Как получить справку об оплате медицинских услуг?

Следует знать, что получить справку можно лишь по окончании курса лечения. Во время незавершенного лечения документ не выдадут. В его выдаче также откажут, если оплата была лишь частичной.

Личное обращение в медицинское учреждение

Если лечебное учреждение и получатель справки находятся недалеко друг от друга, гражданину нужно лично обратиться в организацию, где он сам или его близкий родственник получали лечение. Для составления справки могут потребоваться такие документы:

• Копия ИНН лица, на имя которого оформляется справка. Если такой копии нет, достаточно будет просто написать свой ИНН.
• Копии или оригиналы чеков об оплате. Если таковые были утеряны, то справку должны предоставить и без них.
• Копия или оригинал договора на оказание медицинских услуг.
• Копия паспорта.

Получение справки по почте

Справку возможно получить и по почте. Такое случается, когда налогоплательщик и лечебное учреждение находятся на большом расстоянии друг от друга, например, в разных городах. Для этого необходимо отправить письменный запрос о необходимости получения справки в лечебное учреждение по почте. Организация, оказавшая медицинские услуги, вышлет документ заказным письмом с уведомлением. Однако оплата за высылку такого письма ляжет на плечи налогоплательщика.

Обязательные реквизиты справки

Заполнение справки обычно не вызывает трудностей, но при ее заполнении обязательны следующие реквизиты:

Реквизит	Что указывается
Данные лечебного учреждения	Наименование, адрес, ИНН, номер лицензии, дата выдачи, срок действия, кем выдана
Дата и номер справки	Порядковый номер и дата заполнения
Данные налогоплательщика	ФИО и ИНН лица, которому выдается справка
Стоимость лечения	Сумма прописью
Код услуги	1 — обычное лечение (лимит вычета 120 000 руб.), 2 — дорогостоящее лечение (без лимита)
Данные лица, получившего лечение	ФИО пациента (сам налогоплательщик или его близкий родственник)
Дата оплаты	Число, месяц и год полной оплаты лечения
Данные лица, выдавшего документ	Должность, ФИО врача, контактный телефон
Подпись и печать	Подпись врача, печать врача и учреждения

Как правильно заполняется справка?

1. В левом верхнем углу должны быть указаны реквизиты лечебного учреждения, выдавшего справку: наименование, адрес, ИНН, номер лицензии, дата ее выдачи, срок ее действия, кем выдана лицензия.
2. Порядковый номер справки присваивается самим лечебным учреждением, датой является число, месяц и год ее заполнения.
3. При заполнении данных налогоплательщика указывается фамилия, имя, отчество лица, которому выдается документ. В отдельной строке указывается его ИНН.
4. Стоимость лечения указывается прописью с целью невозможности внести исправления.
5. Код услуги, указанный в справке, показывает, относится лечение к обычному или дорогостоящему.
   • Код услуги 1 означает, что лечение относится к обычному. При этом коде есть максимальное ограничение налогового вычета, которое составляет 120 000 руб. Поэтому вернуть по такому коду можно лишь максимум 13% от этой суммы.
   • Код услуги 2 означает, что лечение относится к дорогостоящему. По этому коду сумма налогового вычета принимается в полном размере затрат на лечение, фиксированного максимального лимита здесь нет. Ограничить эту сумму может лишь доход налогоплательщика, так как нельзя вернуть налога больше, чем было уплачено в бюджет. Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 №201.
6. При указании данных лица, получившего медицинское лечение, сначала методом подчеркивания выбирается, кому именно были оказаны медицинские услуги — самому налогоплательщику либо кому-то из его близких родственников. Далее указывается полностью фамилия, имя и отчество этого лица.
7. При заполнении даты оплаты указывается число, месяц и год, когда лечение было полностью оплачено.
8. При заполнении данных лица, выдавшего справку, указывается должность, фамилия, имя и отчество врача, который ее выдал, а также его контактный номер телефона.
9. В конце документа должна стоять печать врача, выдавшего документ, и печать учреждения.

Образец заполнения корешка справки об оплате медицинских услуг: Образец справки об оплате медицинских услуг:

Порядок получения налогового вычета в 2026 году

Для получения социального налогового вычета на лечение необходимо:

1. Получить справку об оплате медицинских услуг в лечебном учреждении.
2. Подготовить копии договора на оказание медицинских услуг и платежных документов (чеки, квитанции).
3. Получить справку 2-НДФЛ у работодателя.
4. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
5. Подать документы в налоговую инспекцию по месту жительства лично, через МФЦ или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.

Срок камеральной проверки декларации составляет до 3 месяцев. После положительного решения денежные средства перечисляются на счет налогоплательщика в течение 1 месяца.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли получить налоговый вычет за лечение зубов в 2026 году?

Да, стоматологические услуги входят в перечень медицинских услуг, по которым предоставляется социальный налоговый вычет. Для этого необходимо получить справку об оплате медицинских услуг в стоматологической клинике, имеющей лицензию на медицинскую деятельность.

Что делать, если медицинское учреждение отказывается выдавать справку?

Отказ в выдаче справки об оплате медицинских услуг неправомерен, если лечение полностью оплачено и завершено. Вы можете направить письменное заявление руководителю медицинского учреждения с требованием выдать справку. При повторном отказе обратитесь в территориальный орган Росздравнадзора или прокуратуру.

Можно ли получить вычет за лечение родителей супруга?

Нет, налоговый вычет предоставляется только за лечение самого налогоплательщика, его супруга, родителей и детей до 18 лет. Родители супруга не входят в этот перечень согласно статье 219 Налогового кодекса РФ.

Какой срок действия справки об оплате медицинских услуг?

Законодательство не устанавливает срок действия справки. Однако налоговый вычет можно получить за последние 3 года. То есть в 2026 году можно подать документы за 2025, 2024 и 2023 годы.

Можно ли получить вычет, если лечение оплачивали наличными без чека?

Да, основным документом является справка об оплате медицинских услуг. Чеки и квитанции служат дополнительным подтверждением, но их отсутствие не является основанием для отказа в вычете, если медицинское учреждение выдало справку.

Что делать, если в справке обнаружена ошибка?

При обнаружении ошибки в справке необходимо обратиться в медицинское учреждение, которое ее выдало, с заявлением о переоформлении документа. Справка с ошибками может стать основанием для отказа налоговой инспекции в предоставлении вычета.

Можно ли получить вычет за покупку лекарств?

Да, налоговый вычет предоставляется и за приобретение лекарственных препаратов по рецепту врача. Для этого необходим рецептурный бланк по форме №107-1/у с отметкой «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» и платежные документы, подтверждающие покупку.

Можно ли получить вычет через работодателя, не дожидаясь окончания года?

Да, с 2024 года действует упрощенный порядок получения социальных вычетов через работодателя. Для этого нужно подать заявление через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. После проверки документов (в течение 30 дней) налоговая направит работодателю уведомление о праве на вычет, и с вашей зарплаты перестанут удерживать НДФЛ до исчерпания суммы вычета.