Физические лица могут оказывать услуги наряду с юридическими и получать за это денежное вознаграждение. Тема оказания услуг физлицом вызывает в последнее время у граждан РФ много вопросов, так как непонятно правомерно ли юридически не оформлять такие сделки; облагаются ли налогами полученные денежные вознаграждения от них; надо ли регистрировать свой бизнес, занимаясь оказанием услуг.
На эти и другие связанные вопросы вы найдете ответы в этой статье.
Скрыть содержание
- Законодательная база
- Виды
- Оказание возмездной и посреднической помощи юридическим и физлицам
- Возможно ли без оформления документов?
- Ответственность за систематическую работу без договора
- Налогообложение
- Документация
Законодательная база
Услуги могут быть выполнены на бесплатной и платной основе. Но законодательство РФ не регулирует предоставление бесплатных, а только платных услуг.
Как оформить их предоставление юридически грамотно – регулируется Гражданским кодексом РФ, главой 39 «Возмездное оказание услуг».
Также эта сфера деятельности подпадает под действие следующих нормативных актов:
- Законов РФ «О защите прав потребителей», «О техническом регулировании», «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности», «О приватизации государственного и муниципального имущества».
- указов Президента РФ «Об организации оперативного статистического и информационно-аналитического наблюдения за состоянием торговли, рынков товаров и услуг», «О едином экономическом пространстве РСФСР».
- Правил предоставления гостиничных услуг в РФ.
- Правил предоставления услуг местными телефонными сетями.
- Правил предоставления платных медицинских услуг населению медицинскими учреждениями.
- Правил бытового обслуживания населения.
Важно! Оказание услуг отличается от выполнения работ тем, что в результате предоставления первых новые материальные ценности не создаются.Виды
В международной статистике ведется учет таких групп услуг:
- фрахт, в том числе страхование, сборы и портовые услуги;
- транспортные;
- туристические;
- финансовые услуги, в том числе банковские;
- прочие.
Можно также выделить следующие их группы в зависимости от типа:
- производственные (такие как инжиниринг, лизинг, обслуживание оборудования);
- распределительные (например, торговые, транспортные, связи);
- профессиональные (в том числе банковские, страховых компаний, консультационные, рекламные);
- потребительские (массовые) – те, что связаны с домашним хозяйством и организацией досуга;
- общественные (как телевещание, радио, образовательные, в сфере культуры).
Часть из них одни физические лица могут оказывать другим, например:
- транспортные, в сфере туризма;
- обслуживание машин и оборудования;
- торговые услуги;
- консультационные;
- помощь по хозяйству;
- организация досуга;
- репетиторство и прочие.
Обратите внимание! По законам РФ О защите прав потребителей физические лица, не зарегистрировавшие свой бизнес, не несут ответственности за качество предоставленных ими услуг, как это возложено на предпринимателей.Оказание возмездной и посреднической помощи юридическим и физлицам
Физические лица также могут заключать такие сделки с субъектами предпринимательства – как юридическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями.
Примерный перечень видов услуг дается в ст. 779 ГК РФ. В нем перечислены, кроме упомянутых выше:
- медицинские;
- ветеринарные;
- аудиторские и информационные услуги.
Следует выделить особый их вид, особенно распространенный в последние годы, – это посреднические услуги. К ним принадлежит любая деятельность по способствованию налаживания связей между покупателями и поставщиками услуг в целях реализации чего-либо. Посреднические услуги можно классифицировать на виды:
- информационные;
- рекламные;
- инжиниринговые;
- лизинговые;
- по поиску клиентов.
Договор оказания услуг между физлицом и субъектом бизнеса должен иметь признаки именно одноименного вида договора, а не трудового. Трудовой договор имеет совершенно другие последствия относительно уплаты налоговых платежей и социальных взносов для субъекта бизнеса, с которым он подписан. Нюансы оформления и расторжения ГПД на оказание услуг с физическим лицом и отличие его от трудового договора рассказаны тут, а порядок и нюансы заключения и расторжения договора на возмездное оказание услуг с физическим лицом приведены здесь.
Возможно ли без оформления документов?
Без регистрации своего бизнеса и без документального оформления сделки физлицо может заниматься этим в нескольких случаях:
- Когда оно делает это бесплатно. Хотя Гражданский кодекс РФ исключает из этого правила некоторые особые виды услуг – агентские и поручительские, которые необходимо оформлять, даже если они бесплатные.
- Если такая деятельность в пользу физического лица без статуса ИП осуществляется только один раз на платной основе.
- Если сумма вознаграждения по сделке меньше, чем 10 тыс. руб.
Имейте в виду, что отсутствие документального подтверждения сделки в случаях невыполнения договоренностей усложняет защиту интересов обеих сторон. В этих случаях для отстаивания своих прав придется полагаться на свидетельские показания.
Ответственность за систематическую работу без договора
Если гражданин регулярно оказывает услуги за деньги, то по закону он должен зарегистрироваться в качестве ИП или самозанятого гражданина. Из письма ФНС от 8 февраля 2013 следует, что для регистрации бизнеса совершаемые физлицом сделки должны образовывать деятельность, факт которой подтверждается, когда:
- имеет место изготовление или приобретение имущества с целью получения прибыли от его использования или реализации в будущем;
- ведется учет операций, связанных с осуществлением сделок;
- наблюдается взаимосвязь всех совершаемых физлицом сделок за период времени;
- прослеживаются регулярные тесные связи с деловыми партнерами.
Если фискальной службе станут известны перечисленные выше подробности деятельности гражданина, он рискует быть оштрафованным на сумму до 2 000 руб. на основании статьи 14.1 КоАП РФ.Налогообложение
Налогообложение в РФ регламентируется Налоговым Кодексом. Порядок налогообложения гражданина зависит от того, в каком качестве он выступает: зарегистрировал ли предпринимательскую деятельность или нет и на какой системе налогообложения работает в качестве ИП.
Как физлицо
Все получающие доход граждане РФ по законодательству сами за себя должны уплачивать НДФЛ (13%) и фиксированные страховые взносы (36 238 руб. в 2019 году), если они:
- являются налоговыми резидентами РФ;
- получают доход от источников в РФ.
Но вместе с тем законодательство РФ (п. 70 ст. 217 НК) освобождает от налогообложения доходы физлиц, полученные от граждан, за следующие сделки:
- по уходу за детьми, больными, стариками в возрасте от 80 лет, нуждающимися в постоянном уходе на основании заключения медицинской организации;
- репетиторство;
- уборка жилья, ведение домашнего хозяйства.
Как ИП
В 2019 году физлицо, которое зарегистрировано как ИП в этой сфере, может по собственному желанию выбрать одну из следующих систем налогообложения:
- УСН, которая предусматривает два варианта расчета налога – с доходов (1-6%) или с доходов за вычетом расходов (5-15%).
- ЕНВД (7,5-15%).
- ОСНО (13-30% + НДС 0-20%).
- ПСН (0-6%).
Как самозанятый
С 01.01.2019 в РФ как эксперимент введен новый налоговый режим – для «самозанятых», который по желанию могут выбрать граждане без регистрации бизнеса и ИП, но только в том случае, если они ведут деятельность в таких регионах России, как Москва, Московская и Калужская области и Республика Татарстан.
Если гражданин не имеет работодателя и наемных работников, а самостоятельно ведет деятельность по оказанию услуг по договорам или от использования своего имущества, то он получает профессиональный доход. На основании статьи 10 Закона № 422 профессиональный доход облагается по ставкам:
- 4%, если он получает доходы от физических лиц;
- 6% от доходов, выплаченных в их пользу ИП и юридическими лицами.
Документация
Не имеет значения – зарегистрирован ли гражданин РФ как ИП или самозанятый или нет – он может (если зарегистрирован – должен) оформлять документально проводимые им сделки как с физическими лицами, так и с ИП или организациями.Как правильно документально оформить оказание услуги? Для этого необходимо составить несколько документов:
- Договор на оказание услуг. По закону РФ оказание услуги должно быть оформлено договором в письменном виде или в устной форме.
- Акт приема-передачи оказанной услуги.
- Чек о выплате-получении денежного вознаграждения (расписка в получении денег).
- Смета расходов на оказание услуги.
- Прочие документы.
Особенностью договоров физлиц с физлицами является то, что они не являются налоговыми агентами по договорам и не несут ответственности за уплату налоговых платежей. Поэтому гражданин, оказавший услугу, обязан сам составить Декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог со своего вознаграждения. Кроме того, он обязан застраховаться в социальных органах и уплачивать социальные взносы в соответствии с Законами № 250 и № 167 «О пенсионном страховании».
Физические лица могут оказывать услуги без регистрации своего бизнеса и без оформления документов, но при определенных условиях. Для того чтобы не иметь неприятных последствий от неправильно оформленных сделок или невыполнения своих гражданских обязанностей, рекомендуется определиться с документальным оформлением сделок и уплатой налоговых платежей, если услуги предоставляются на регулярной основе.
Из жизненного опыта можно извлечь определенные уроки: при заключении договора в устной форме, когда отсутствует какое-либо физическое доказательство договоренностей, следует обезопасить себя от недобросовестных исполнителей (а таких немало), в частности, договоренности вести в присутствии свидетелей или включать диктофон. В таком случае у вас будут доказательства о предмете договоренностей.
Ключевое в оказании услуг другим лицам является то, имеются ли признаки предпринимательской деятельности. Что я имею ввиду. Если физическое лицо единожды окажет услугу другому лицу за плату, то это не будет иметь признак систематичности, а значит отсутствует основание признавать это предпринимательской деятельностью, следовательно вряд ли органы обратят внимание на вашу деятельность. Так, любую продажу б/у товара можно признать ПД, многие продавали неоднократно товар на соответствующих площадках. Главный признак это получение прибыли и систематичность ее получения. Если оказание вами услуг попадает под эти признаки нужно задуматься о регистрации.