Сотрудничество на законных основаниях — оказание услуг физлицом для физических и юридических лиц

Время на чтение: 5 минут Добавить в закладки

Физические лица могут оказывать услуги наряду с юридическими и получать за это денежное вознаграждение. Тема оказания услуг физлицом вызывает в последнее время у граждан РФ много вопросов, так как непонятно правомерно ли юридически не оформлять такие сделки; облагаются ли налогами полученные денежные вознаграждения от них; надо ли регистрировать свой бизнес, занимаясь оказанием услуг.

На эти и другие связанные вопросы вы найдете ответы в этой статье.

Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС
получите бесплатную ЮРИДИЧЕСКУЮ консультацию:

+7 (499) 938-51-93 Москва

Показать содержание

Законодательная база

Услуги могут быть выполнены на бесплатной и платной основе. Но законодательство РФ не регулирует предоставление бесплатных, а только платных услуг.

Как оформить их предоставление юридически грамотно — регулируется Гражданским кодексом РФ, главой 39 «Возмездное оказание услуг».

Также эта сфера деятельности подпадает под действие следующих нормативных актов:

Важно! Оказание услуг отличается от выполнения работ тем, что в результате предоставления первых новые материальные ценности не создаются.

Виды

В международной статистике ведется учет таких групп услуг:

  1. фрахт, в том числе страхование, сборы и портовые услуги;
  2. транспортные;
  3. туристические;
  4. финансовые услуги, в том числе банковские;
  5. прочие.

Можно также выделить следующие их группы в зависимости от типа:

  • производственные (такие как инжиниринг, лизинг, обслуживание оборудования);
  • распределительные (например, торговые, транспортные, связи);
  • профессиональные (в том числе банковские, страховых компаний, консультационные, рекламные);
  • потребительские (массовые) – те, что связаны с домашним хозяйством и организацией досуга;
  • общественные (как телевещание, радио, образовательные, в сфере культуры).

Часть из них одни физические лица могут оказывать другим, например:

  1. транспортные, в сфере туризма;
  2. обслуживание машин и оборудования;
  3. торговые услуги;
  4. консультационные;
  5. помощь по хозяйству;
  6. организация досуга;
  7. репетиторство и прочие.
Обратите внимание! По законам РФ О защите прав потребителей физические лица, не зарегистрировавшие свой бизнес, не несут ответственности за качество предоставленных ими услуг, как это возложено на предпринимателей.

Оказание возмездной и посреднической помощи юридическим и физлицам

Физические лица также могут заключать такие сделки с субъектами предпринимательства – как юридическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями.

Примерный перечень видов услуг дается в ст. 779 ГК РФ. В нем перечислены, кроме упомянутых выше:

  • медицинские;
  • ветеринарные;
  • аудиторские и информационные услуги.

Следует выделить особый их вид, особенно распространенный в последние годы, – это посреднические услуги. К ним принадлежит любая деятельность по способствованию налаживания связей между покупателями и поставщиками услуг в целях реализации чего-либо. Посреднические услуги можно классифицировать на виды:

  1. информационные;
  2. рекламные;
  3. инжиниринговые;
  4. лизинговые;
  5. по поиску клиентов.

Договор оказания услуг между физлицом и субъектом бизнеса должен иметь признаки именно одноименного вида договора, а не трудового. Трудовой договор имеет совершенно другие последствия относительно уплаты налоговых платежей и социальных взносов для субъекта бизнеса, с которым он подписан.

      

Возможно ли без оформления документов?

Без регистрации своего бизнеса и без документального оформления сделки физлицо может заниматься этим в нескольких случаях:

  • Когда оно делает это бесплатно. Хотя Гражданский кодекс РФ исключает из этого правила некоторые особые виды услуг – агентские и поручительские, которые необходимо оформлять, даже если они бесплатные.
  • Если такая деятельность в пользу физического лица без статуса ИП осуществляется только один раз на платной основе.
  • Если сумма вознаграждения по сделке меньше, чем 10 тыс. руб.

Имейте в виду, что отсутствие документального подтверждения сделки в случаях невыполнения договоренностей усложняет защиту интересов обеих сторон. В этих случаях для отстаивания своих прав придется полагаться на свидетельские показания.

Ответственность за систематическую работу без договора

Если гражданин регулярно оказывает услуги за деньги, то по закону он должен зарегистрироваться в качестве ИП или самозанятого гражданина. Из письма ФНС от 8 февраля 2013 следует, что для регистрации бизнеса совершаемые физлицом сделки должны образовывать деятельность, факт которой подтверждается, когда:

  1. имеет место изготовление или приобретение имущества с целью получения прибыли от его использования или реализации в будущем;
  2. ведется учет операций, связанных с осуществлением сделок;
  3. наблюдается взаимосвязь всех совершаемых физлицом сделок за период времени;
  4. прослеживаются регулярные тесные связи с деловыми партнерами.
Если фискальной службе станут известны перечисленные выше подробности деятельности гражданина, он рискует быть оштрафованным на сумму до 2 000 руб. на основании статьи 14.1 КоАП РФ.

Налогообложение

Налогообложение в РФ регламентируется Налоговым Кодексом. Порядок налогообложения гражданина зависит от того, в каком качестве он выступает: зарегистрировал ли предпринимательскую деятельность или нет и на какой системе налогообложения работает в качестве ИП.

Как физлицо

Все получающие доход граждане РФ по законодательству сами за себя должны уплачивать НДФЛ (13%) и фиксированные страховые взносы (36 238 руб. в 2019 году), если они:

  • являются налоговыми резидентами РФ;
  • получают доход от источников в РФ.

Но вместе с тем законодательство РФ (п. 70 ст. 217 НК) освобождает от налогообложения доходы физлиц, полученные от граждан, за следующие сделки:

  1. по уходу за детьми, больными, стариками в возрасте от 80 лет, нуждающимися в постоянном уходе на основании заключения медицинской организации;
  2. репетиторство;
  3. уборка жилья, ведение домашнего хозяйства.
      

Как ИП

В 2019 году физлицо, которое зарегистрировано как ИП в этой сфере, может по собственному желанию выбрать одну из следующих систем налогообложения:

  • УСН, которая предусматривает два варианта расчета налога – с доходов (1-6%) или с доходов за вычетом расходов (5-15%).
  • ЕНВД (7,5-15%).
  • ОСНО (13-30% + НДС 0-20%).
  • ПСН (0-6%).

Как самозанятый

С 01.01.2019 в РФ как эксперимент введен новый налоговый режим – для «самозанятых», который по желанию могут выбрать граждане без регистрации бизнеса и ИП, но только в том случае, если они ведут деятельность в таких регионах России, как Москва, Московская и Калужская области и Республика Татарстан.

Если гражданин не имеет работодателя и наемных работников, а самостоятельно ведет деятельность по оказанию услуг по договорам или от использования своего имущества, то он получает профессиональный доход. На основании статьи 10 Закона № 422 профессиональный доход облагается по ставкам:

  • 4%, если он получает доходы от физических лиц;
  • 6% от доходов, выплаченных в их пользу ИП и юридическими лицами.

Документация

Не имеет значения – зарегистрирован ли гражданин РФ как ИП или самозанятый или нет – он может (если зарегистрирован – должен) оформлять документально проводимые им сделки как с физическими лицами, так и с ИП или организациями.

Как правильно документально оформить оказание услуги? Для этого необходимо составить несколько документов:

  1. Договор на оказание услуг. По закону РФ оказание услуги должно быть оформлено договором в письменном виде или в устной форме.
  2. Акт приема-передачи оказанной услуги.
  3. Чек о выплате-получении денежного вознаграждения (расписка в получении денег).
  4. Смета расходов на оказание услуги.
  5. Прочие документы.

Особенностью договоров физлиц с физлицами является то, что они не являются налоговыми агентами по договорам и не несут ответственности за уплату налоговых платежей. Поэтому гражданин, оказавший услугу, обязан сам составить Декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог со своего вознаграждения. Кроме того, он обязан застраховаться в социальных органах и уплачивать социальные взносы в соответствии с Законами № 250 и № 167 «О пенсионном страховании».

Физические лица могут оказывать услуги без регистрации своего бизнеса и без оформления документов, но при определенных условиях. Для того чтобы не иметь неприятных последствий от неправильно оформленных сделок или невыполнения своих гражданских обязанностей, рекомендуется определиться с документальным оформлением сделок и уплатой налоговых платежей, если услуги предоставляются на регулярной основе.

Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС
получите бесплатную ЮРИДИЧЕСКУЮ консультацию:

+7 (499) 938-51-93 Москва

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

      
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.

  1. Анна

    Ключевое в оказании услуг другим лицам является то, имеются ли признаки предпринимательской деятельности. Что я имею ввиду. Если физическое лицо единожды окажет услугу другому лицу за плату, то это не будет иметь признак систематичности, а значит отсутствует основание признавать это предпринимательской деятельностью, следовательно вряд ли органы обратят внимание на вашу деятельность. Так, любую продажу б/у товара можно признать ПД, многие продавали неоднократно товар на соответствующих площадках. Главный признак это получение прибыли и систематичность ее получения. Если оказание вами услуг попадает под эти признаки нужно задуматься о регистрации.

Мы в соц.сетях

Юридическая консультация онлайн
Обсуждения
Анжела Купила я этим летом босоножки на рынке, потребовала у продавца документ о покупке. Через 10 дней у них отвалилась танкет...1
Анжела Cначала сама была клиенткой разных интернет-магазинов, в принципе и сейчас пользуюсь, но вскоре с сыном решили попробова...2
Наталья Одна моя Знакомая ссылаясь на закон " о защите прав потребителя" приобретала коляски и возвращала обратно. ⠀ Купила ко...1
Елена В законе о правах потребителя нет упоминания, указывающих на сохранении упаковки. Она служит доказательством о приобрете...1
Александр Сторонам договора при добровольном страховании имущества не запрещается включать в договор условия, не противоречащие за...2
Екатерина Здравствуйте. Никаких документов к отправляемым медикаментам не нужно, если это не сертифицированные медицинские изделия...2
Екатерина Здравствуйте. Предлагаю воспользоваться одним из интернет-справочников, в котором перечислены все исправительные учрежде...2
Получите юридическую консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 938-51-93 Москва Остальные регионы:
Онлайн-консультант

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: